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[ 中级财政税收 ]
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2016年中级财政税收真题
共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。
1
(单项选择题)

解决市场失灵问题,采取的方式是( )。

  • A.

    企业采取自我约束方式

  • B.

    政府采取非市场方式

  • C.

    个人采取自我约束方式

  • D.

    政府采取市场方式

  • A
  • B
  • C
  • D
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2
(单项选择题)

财政执行收入分配职能的内容是( )。

  • A.

    实现社会财富在地区之间的合理分配

  • B.

    实现社会财富在居民质检的公平分配

  • C.

    实现资源在不同用途之间的合理分配

  • D.

    实现资源在政府部门与非政府部门之间的合理分配

  • A
  • B
  • C
  • D
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3
(单项选择题)

财政的可控制性支出是( )。

  • A.

    债务利息支出

  • B.

    基本建设投资支出

  • C.

    社会保障支出

  • D.

    失业救济金支出

  • A
  • B
  • C
  • D
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4
(单项选择题)

关于财政支出不断增长理论的说法,错误的是( )。

  • A.

    瓦格纳认为财政支出不断增长是由政府活动不断扩张导致的

  • B.

    “公共收入增长导致论”认为财政支出与财政收入增长是同步的

  • C.

    经济发展的初级阶段政府支出的重点是基础设施建设

  • D.

    经济发展进入中期阶段,公共支出的侧重点是社会福利

  • A
  • B
  • C
  • D
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5
(单项选择题)

关于“公共劳务”收费法的说法,错误的是( )。

  • A.

    政府通过制定价格,以提高财政支出效益

  • B.

    政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选,以提高财政支出效益

  • C.

    高价政策可以抑制消费

  • D.

    该方法只适用于可以买卖的,采用定价收费方法管理的公共服务部门

  • A
  • B
  • C
  • D
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6
(单项选择题)

关于政府投资的特点与范围的说法,错误的是( )。

  • A.

    政府投资包括生产性投资和非生产性投资

  • B.

    政府投资可以不盈利

  • C.

    政府财力雄厚,可以投资于大型项目

  • D.

    政府投资只能投资于见效快的项目

  • A
  • B
  • C
  • D
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7
(单项选择题)

关于基础设施特点的说法,错误的是( )。

  • A.

    资本密集型反映了基础设施的属性

  • B.

    基础设施需要投入大量资本

  • C.

    基础设施建设周期较长

  • D.

    基础设施投资回收期较短

  • A
  • B
  • C
  • D
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8
(单项选择题)

下列关于社会保障的说法,错误的是( )。

  • A.

    现收现付的筹资模式是代际之间的收入转移

  • B.

    与养老保险相比较,失业保险基金征集较少

  • C.

    社会救助的对象主要是下岗失业职工

  • D.

    生育保险的对象是已婚妇女劳动者

  • A
  • B
  • C
  • D
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9
(单项选择题)

下列关于税收支出的具体形式的说法,错误的是( )。

  • A.

    税收豁免是对纳税人的某些应税项目不予征税

  • B.

    纳税扣除是把合乎规定的特殊支出,从其应纳税额中扣除

  • C.

    优惠税率是对合乎规定的纳税人采取较低的税率征税

  • D.

    延期纳税是税款延期缴纳

  • A
  • B
  • C
  • D
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10
(单项选择题)

下列属于税法非正式税源的是( )。

  • A.

    税收法律

  • B.

    税收协定

  • C.

    税收规章

  • D.

    税收判例

  • A
  • B
  • C
  • D
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11
(单项选择题)

某企业2015年度销售收入额为1 000万元,营业外收入为100万元,增值额为200万元,利润总额为50万元,缴纳增值税为34万元,该企业的增值税税负率为( )。

  • A.

    3.0%

  • B.

    3.4%

  • C.

    17%

  • D.

    68%

  • A
  • B
  • C
  • D
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12
(单项选择题)

关于税收负担的说法,错误的是( )。

  • A.

    税收的加减性纳税人税收负担加重

  • B.

    经济发展过热时应适当提高社会总体税率

  • C.

    经济的发展水平是税收负担的影响因素

  • D.

    累进税率下,纳税人的边际税率等于实际税率

  • A
  • B
  • C
  • D
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13
(单项选择题)

下列关于税负转嫁的一般规律中,是( )。

  • A.

    商品需求弹性大的商品属于税负

  • B.

    流转税不需转嫁

  • C.

    竞争性商品的税负转嫁能力较弱

  • D.

    所得税容易转嫁

  • A
  • B
  • C
  • D
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14
(单项选择题)

甲国居民公司A在乙国100万元,甲乙两国的所得税税率分别为20%和15%,两国均实行国属人兼属地管辖权,甲国对境外两国实行减免法,A公司应向甲国缴纳所得税( )万元。

  • A.

    0

  • B.

    5

  • C.

    15

  • D.

    20

  • A
  • B
  • C
  • D
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15
(单项选择题)

某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者,下列税务处理中,正确的是( )。

  • A.

    该批货物视同销售计算销项税额,其进项税额符合条件的可以抵扣

  • B.

    该批货物不计算销项税额,不得抵扣该批货物的进项税额

  • C.

    该批货物不计算销项税额,但可以抵扣其进项税额

  • D.

    该批货物视同计算销项税额,并且不得抵扣其进项税额

  • A
  • B
  • C
  • D
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16
(单项选择题)

下列行为适用增值税17%税率的是( )。

  • A.

    某自来水厂销售自来水

  • B.

    某天然气公司销售天然气

  • C.

    某印刷厂受托加工印刷图书报刊

  • D.

    某商贸公司批发销售食用植物油

  • A
  • B
  • C
  • D
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17
(单项选择题)

某百货公司为增值税一般纳税人,2016年4月销售给消费者日用品一批,收取含税价款为62 400,当月货物购进时取得增值税专用发票注明价款为30 000元,则该百货公司4月份应缴纳的增值税( )。

  • A.

    2 400.00

  • B.

    2 496.00

  • C.

    3 966.67

  • D.

    9 066.67

  • A
  • B
  • C
  • D
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18
(单项选择题)

下列货物中,其进项税额不得进行抵扣的是( )。

  • A.

    发给本企业职工的资产产品所耗用的购进货物

  • B.

    用于集体福利的购进货物

  • C.

    分配给投资者的购进货物

  • D.

    无偿赠送给某单位的购进货物

  • A
  • B
  • C
  • D
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19
(单项选择题)

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务,其进项税额不得从销项税种抵扣,其中非正常损失是指( )。

  • A.

    自然灾害损失

  • B.

    购进货物滞销过期报废损失

  • C.

    合理损失

  • D.

    因管理不善造成被盗、丢失、腐烂变质的损失

  • A
  • B
  • C
  • D
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20
(单项选择题)

某生产白酒的企业为增值税一般纳税人,2016年5月取得含税销售收入128.7万元,当期发出包装物收取押金2.34万元,当期逾期未扣除的包装货物押金为7.02万元,该企业当月应计提的增值税销项税额为( )。

  • A.

    18.70

  • B.

    19.04

  • C.

    19.72

  • D.

    20.66

  • A
  • B
  • C
  • D
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21
(单项选择题)

纳税人销售下列货物免缴增值税的是( )。

  • A.

    企业生产者销售外购的玉米

  • B.

    药店销售避孕药品

  • C.

    生产销售方便面

  • D.

    商场销售水果罐头

  • A
  • B
  • C
  • D
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22
(单项选择题)

下列应税消费品不缴纳消费税的是( )。

  • A.

    炼化厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油

  • B.

    汽车厂用于管理部门的自产汽车

  • C.

    日化厂用于交易会样品的自产化妆品

  • D.

    卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝

  • A
  • B
  • C
  • D
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23
(单项选择题)

2015年6月,某劳务派遣工资购置价值4 000元的电脑一台,作为固定资产处理,会计折旧年限2年,该公司2015年可在企业所得税额扣除电脑折旧( )元。

  • A.

    1 000

  • B.

    2 000

  • C.

    3 000

  • D.

    4 000

  • A
  • B
  • C
  • D
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24
(单项选择题)

2015年5月,中国居民企业甲以其持有的一处房产向另外一家居民企业乙进行投资,双方约定投资价款5 000万元,该房产原值2 000万元,取得的货币性资产转业所得3 000万元,不考虑其他因素,假设甲企业最大限度地享受银行非货币性资产对外投资的企业所得税政策,则2015年甲企业至少应确认非货币性资产转让所得( )万元。

  • A.

    600

  • B.

    1 000

  • C.

    3 000

  • D.

    5 000

  • A
  • B
  • C
  • D
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25
(单项选择题)

企业所得税法规定应当源泉扣缴所得税,但扣缴义务人未依法缴纳,纳税人也未依法缴纳的,税务机关可以从该纳税人在中国境内其他收入项目的支付人应付的款项中,追缴该纳税人的应纳税法,这种行为属于企业所得税源泉扣除的( )。

  • A.

    法定扣缴

  • B.

    特定扣缴

  • C.

    指定扣缴

  • D.

    商定扣缴

  • A
  • B
  • C
  • D
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26
(单项选择题)

某企业经营5年后,按章程规定进行注销。2015年3月1日开始清算,6月30日完成清算。该企业应在( )之前向主管税务机关进行企业所得税申报。

  • A.

    3月16日

  • B.

    6月15日

  • C.

    6月30日

  • D.

    7月15日

  • A
  • B
  • C
  • D
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27
(单项选择题)

某个体工商户从事餐饮业务,其业主将自己名下的一辆汽车用于送餐服务,导致该辆汽车费用难以分清生产经营与家庭用途,2015年该辆汽车共发生相关费用95 000元,在计算个人所得税时,准予税前扣除的费用是( )元。

  • A.

    38 000

  • B.

    42 000

  • C.

    47 500

  • D.

    57 00

  • A
  • B
  • C
  • D
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28
(单项选择题)

通过“招、拍、挂”程序承受土地使用权的应按( )计征契税。

  • A.

    土地成交总价款

  • B.

    土地成交总价款扣除土地前期开发成本

  • C.

    土地成交总价款扣除土地开发成本

  • D.

    土地成交总价款扣除开发成本

  • A
  • B
  • C
  • D
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29
(单项选择题)

境内单位将船舶出租到境外的,相应车船的车船税应( )。

  • A.

    正常征收

  • B.

    减半征收

  • C.

    不征收

  • D.

    省人民政府根据当地实际情况决定是否征收

  • A
  • B
  • C
  • D
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30
(单项选择题)

下列产品中,不征收资源税的是( )。

  • A.

    国有矿山开采的矿产品

  • B.

    外商投资企业开采的矿产品

  • C.

    进口的矿产品

  • D.

    个体工商户开采的矿产品

  • A
  • B
  • C
  • D
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31
(单项选择题)

某市一大型水电站的下列用地应免予征收城镇土地使用税的是( )。

  • A.

    生产用地

  • B.

    水库库区用地

  • C.

    生活用地

  • D.

    境内厂房用地

  • A
  • B
  • C
  • D
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32
(单项选择题)

关于土地增值税的说法,错误的是( )。

  • A.

    企业转让旧房作为改造安置住房房源,且增值额未超过扣除项目金额20%的,免征土地增值税

  • B.

    纳税人建造普通标准住宅出售,增值税超过扣除项目金额20%的,未超过部分免征土地增值税,就其超过部分计税

  • C.

    因城市规划而搬迁,由纳税人自行转让原房地产,免征土地增值税

  • D.

    居民个人转让住房需免征收土地增值税

  • A
  • B
  • C
  • D
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33
(单项选择题)

纳税人(个体工商户)不办理税务登记证,由税务机关责令限期改正,逾期不改的,由( )。

  • A.

    税务机关责令停业整顿

  • B.

    税务机关处2 000元以下罚款

  • C.

    税务机关提请工商行政管理机关吊销其营业执照

  • D.

    税务机关处2 000元以上1万以下罚款

  • A
  • B
  • C
  • D
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34
(单项选择题)

关于发票管理的说法,正确的是( )。

  • A.

    税务机关是发票的主管机关,负责发票的印制、采购、开具、取得、保管、缴销的管理及监督

  • B.

    有固定经营场所的纳税人申请购买发票,主管税务机关有权要求其提供纳税担保人,不能提供纳税担保人的,可以视其情况,要求其提供保证金,并限期缴销发票

  • C.

    发票登记簿应该保存3年

  • D.

    发票可以跨省、直辖市、自治市使用

  • A
  • B
  • C
  • D
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35
(单项选择题)

关于发票印制管理的说法,正确的是( )。

  • A.

    发票应当套印全国统一发票监制章

  • B.

    发票实行定期换版制度

  • C.

    发票只能使用中文印制

  • D.

    在境外从事生产经营的企业,经批准可以在境外印制发票

  • A
  • B
  • C
  • D
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36
(单项选择题)

关于税收强制执行的措施的说法,正确的是( )。

  • A.

    税收强制执行措施不适用于扣缴义务人

  • B.

    作为家庭唯一的代步工具的轿车,不在税收的强制执行范围之内

  • C.

    税务机关可以对工资薪金收入未按期缴纳个人所得税的个人实行税收强制执行措施

  • D.

    税务机关采取税收强制执行措施是,可以对纳税人未缴纳的滞纳金同时执行

  • A
  • B
  • C
  • D
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37
(单项选择题)

某具有出口经营权的电器生产企业(增值税一般纳税人)自营出口自产货物,2016年5月末未退税前计算出的期末留底税款为19万元,当期免抵退税额为15万元,当期免抵税额为( )。

  • A.

    0

  • B.

    6

  • C.

    9

  • D.

    15

  • A
  • B
  • C
  • D
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38
(单项选择题)

税务机关对某企业进行纳税检查时,发现该企业将生产领用的原材料5 000元误记为50 000元,企业应做的账务调整为( )。

  • A.

    红字借记“原材料”5 000元

  • B.

    红字贷记“原材料”5 000元

  • C.

    红字借记“原材料”45 000元

  • D.

    红字贷记“原材料”45 000元

  • A
  • B
  • C
  • D
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39
(单项选择题)

对于影响上年度的所得,在账务调整时可计入的会计科目为( )。

  • A.

    营业利润

  • B.

    本年利润

  • C.

    利润分配

  • D.

    以前年度损益调整

  • A
  • B
  • C
  • D
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40
(单项选择题)

企业收取的包装物押金,应计入的会计科目为( )。

  • A.

    主营业务收入

  • B.

    其他业务收入

  • C.

    其他应收款

  • D.

    其他应付款

  • A
  • B
  • C
  • D
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41
(单项选择题)

企业销售货物发生的现金折扣,正确的账务处理为( )。

  • A.

    折扣发生时借记“财务费用”科目

  • B.

    折扣发生时借记“销售费用”科目

  • C.

    货物发生时借记“财务费用”科目

  • D.

    签订合同时借记“财务费用”科目

  • A
  • B
  • C
  • D
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42
(单项选择题)

企业委托加工材料发生的加工费,应计入的会计科目为( )。

  • A.

    管理费用

  • B.

    销售费用

  • C.

    委托加工物资

  • D.

    材料成本差异

  • A
  • B
  • C
  • D
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43
(单项选择题)

根据预算法,我国对地方政府发行公债管理权限的规定是( )。

  • A.

    地方政府可自行发行公债

  • B.

    地方政府发行公债的规模经国务院确定

  • C.

    地方政府所属部门可根据实际情况发行公债

  • D.

    地方公债用于解决本地区财政经费的不足

  • A
  • B
  • C
  • D
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44
(单项选择题)

社会保障资金的缺口所形成的政府债务属于( )。

  • A.

    直接显性债务

  • B.

    直接隐形债务

  • C.

    或有显性债务

  • D.

    或有隐形债务

  • A
  • B
  • C
  • D
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45
(单项选择题)

当社会总供给小于总需求时,政府预算的调控手段( )。

  • A.

    紧缩支出,增加税收的盈余

  • B.

    减少税收,增加支出的赤字

  • C.

    增加收费,减少税收的收入

  • D.

    收入与支出的平衡的中性政策

  • A
  • B
  • C
  • D
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46
(单项选择题)

预算资金的监督制衡方最基本的行为特征是( )。

  • A.

    代表人民的利益

  • B.

    具有委员会决策机制特点

  • C.

    面临不同偏好加总的困难

  • D.

    需要组织协调的交易成本

  • A
  • B
  • C
  • D
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47
(单项选择题)

关于部门预算编制范围的说法,正确的是( )。

  • A.

    部门预算只包括预算内资金

  • B.

    部门预算只包括财政性资金

  • C.

    部门预算按财政资金性质归口管理

  • D.

    不同性质来源的资金统一编入部门预算

  • A
  • B
  • C
  • D
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48
(单项选择题)

政府预算决策的对象是( )。

  • A.

    程序合理

  • B.

    依据合法

  • C.

    公共偏好

  • D.

    政府需要

  • A
  • B
  • C
  • D
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49
(单项选择题)

就预算年度来说,属于历年制的是( )。

  • A.

    1月1日至12月31日

  • B.

    4月1日至次年3月31日

  • C.

    7月1日至次年6月30日

  • D.

    10月1日至次年9月30日

  • A
  • B
  • C
  • D
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50
(单项选择题)

下列原则中,不属于财政支出的原则的是( )。

  • A.

    与事权相对应原则

  • B.

    公平性原则

  • C.

    总额分成原则

  • D.

    权责结合原则

  • A
  • B
  • C
  • D
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51
(单项选择题)

下列权利中,不属于各级人民代表大会常务委员会权利的是( )。

  • A.

    预算审批权

  • B.

    预算调整权

  • C.

    预算编制权

  • D.

    预算撤销权

  • A
  • B
  • C
  • D
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52
(单项选择题)

下列支出中,不属于转移支付支出的是( )。

  • A.

    补偿支出

  • B.

    捐赠支出

  • C.

    工资支出

  • D.

    债务利息支出

  • A
  • B
  • C
  • D
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53
(单项选择题)

精髓在于使地方政府拥有合适与合意的财政决策自主权的理论是( )。

  • A.

    公共产品及服务理论

  • B.

    重商主义理论

  • C.

    财政联邦主义

  • D.

    俱乐部理论

  • A
  • B
  • C
  • D
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54
(单项选择题)

在我国,代表国家对国有资产履行出资人责任的机构是各级( )。

  • A.

    统计局

  • B.

    税务局

  • C.

    发改委

  • D.

    国资委

  • A
  • B
  • C
  • D
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55
(单项选择题)

关于深化国有企业改革的说法,错误的是( )。

  • A.

    改革要到2020年,我国将在国有企业改革的重要领域和关键环节取得决定性成果

  • B.

    改革要坚持和完善基本经济制度

  • C.

    经营性国有资产要实行分级监管

  • D.

    国有企业负责人应实行分类分层管理

  • A
  • B
  • C
  • D
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56
(单项选择题)

事业单位可不进行资产评估的情况有( )。

  • A.

    以非货币性资产对外投资

  • B.

    单位分立或合并

  • C.

    经批准整体或部分无偿划转

  • D.

    整体或部分改制为企业

  • A
  • B
  • C
  • D
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57
(单项选择题)

下列弥补财政赤字的方式中,属于凭空创造购买力的方式是( )。

  • A.

    发行公债

  • B.

    向中央银行借款或透支

  • C.

    动用结余

  • D.

    增收节支

  • A
  • B
  • C
  • D
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58
(单项选择题)

当政府过多发行债券时,有可能对市场产生的影响是( )。

  • A.

    马太效应

  • B.

    木桶效应

  • C.

    破窗效应

  • D.

    排挤效应

  • A
  • B
  • C
  • D
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59
(单项选择题)

政府利用加速折旧的税收政策促使企业进行设备投资,发挥财政政策( )。

  • A.

    协调功能

  • B.

    控制功能

  • C.

    稳定功能

  • D.

    导向功能

  • A
  • B
  • C
  • D
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60
(单项选择题)

在一般性政策工具中,最为灵活的货币政策工具是( )。

  • A.

    法定存款准备金率

  • B.

    公开市场业务

  • C.

    再贴现政策

  • D.

    消费者信用控制

  • A
  • B
  • C
  • D
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