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[ 中级财政税收 ]
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2014年中级财政税收真题
(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1
(单项选择题)

某个人或经济组织的行为活动影响了他人或经济组织,却没有为之承担相应的成本或没有获得相应的收益,这种情况称为( )。

  • A.

    竞争障碍

  • B.

    外部效应

  • C.

    不完全竞争

  • D.

    效率缺失

  • A
  • B
  • C
  • D
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2
(单项选择题)

国际收支平衡是指( )。

  • A.

    经常项目收支合计大体平衡

  • B.

    经常项目和外汇储备收支合计大体平衡

  • C.

    经常项目和资本项目收支合计大体平衡

  • D.

    经常项目、资本项目和外汇储备收支合计大体平衡

  • A
  • B
  • C
  • D
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3
(单项选择题)

关于购买性支出的说法,正确的是( )。

  • A.

    购买性支出直接影响国民收入分配

  • B.

    购买性支出直接影响就业

  • C.

    购买性支出间接影响生产

  • D.

    购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的

  • A
  • B
  • C
  • D
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4
(单项选择题)

瓦格纳认为公共支出不断增长的原因是( )。

  • A.

    经济发展阶段导致

  • B.

    政府活动扩张导致

  • C.

    公共收入增长导致

  • D.

    经济发展不平衡导致

  • A
  • B
  • C
  • D
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5
(单项选择题)

政府投资于资本密集型项目,所执行的投资决策标准是( )。

  • A.

    就业创造标准

  • B.

    资本—产出比率最大化标准

  • C.

    资本—劳动力最大化标准

  • D.

    资本—劳动力不平衡标准

  • A
  • B
  • C
  • D
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6
(单项选择题)

政策性银行资本金的主要来源是( )。

  • A.

    商业银行的存款

  • B.

    中央银行的贷款

  • C.

    政府财政投资

  • D.

    大型国有企业存款

  • A
  • B
  • C
  • D
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7
(单项选择题)

财政投融资的管理机构是( )。

  • A.

    财政部门

  • B.

    中央银行

  • C.

    商业银行

  • D.

    政策性金融机构

  • A
  • B
  • C
  • D
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8
(单项选择题)

下列关于社会保障的说法中错误的是( )。

  • A.

    社会保险是社会保障的核心内容

  • B.

    社会保障支出是弹性很大的支出

  • C.

    社会保障具有“内在稳定器”的作用

  • D.

    社会保障制度可以弥补商业保险的局限

  • A
  • B
  • C
  • D
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9
(单项选择题)

普遍津贴型的社会保障制度,其资金来源是( )。

  • A.

    受保人和雇主缴纳的保险费

  • B.

    受保人和雇主缴纳的保险费为主,财政补贴为辅

  • C.

    完全由财政拨款

  • D.

    财政拨款为主,受保人和雇主缴纳的保险费为辅

  • A
  • B
  • C
  • D
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10
(单项选择题)

检验税收经济效率原则的标准是( )。

  • A.

    征税成本最小化

  • B.

    税收额外负担最小化

  • C.

    税收额外收益最小化

  • D.

    税收收入最大化

  • A
  • B
  • C
  • D
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11
(单项选择题)

下列关于税法解释的说法中错误的是( )。

  • A.

    税收的立法解释是指税收立法机关对所设立税法的正式解释

  • B.

    税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力

  • C.

    税收司法解释的主体是国家税务总局

  • D.

    税收司法解释具有法律效力

  • A
  • B
  • C
  • D
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12
(单项选择题)

下列关于减免税的说法中错误的是( )。

  • A.

    减免税有针对纳税人的,也有针对征税对象的

  • B.

    任何单位与部门都不得擅自减税免税

  • C.

    征税对象超过起征点的只对超过部分征税

  • D.

    征税对象没有达到起征点的不征税

  • A
  • B
  • C
  • D
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13
(单项选择题)

下列关于税负转嫁的说法中正确的是( )。

  • A.

    商品需求弹性大小与税负向后转嫁的程度成反比

  • B.

    商品供给弹性越小,税负前转的程度越大

  • C.

    竞争性商品的转嫁能力较强

  • D.

    征税范围广的税种较易转嫁

  • A
  • B
  • C
  • D
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14
(单项选择题)

L公司是甲国居民纳税人,2013年度的所得为100万元,其中来自甲国所得80万元,来自乙国所得20万元。甲国实行居民管辖权,所得税税率为30%,对境外所得实行扣除法;乙国实行地域管辖权,所得税税率为20%。L公司2013年度在甲国应纳所得税税额为( )万元。

  • A.

    4.0

  • B.

    20.0

  • C.

    26.0

  • D.

    28.8

  • A
  • B
  • C
  • D
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15
(单项选择题)

下列行为中,不属于增值税征收范围的是( )。

  • A.

    将购买的货物分配给股东

  • B.

    将购买的货物用于集体福利

  • C.

    将自产的货物无偿赠送给他人

  • D.

    将自产的货物用于对外投资

  • A
  • B
  • C
  • D
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16
(单项选择题)

某生产企业属于增值税小规模纳税人,2014年2月对部分资产盘点后进行处理:销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入60 000元;销售自己使用过的小汽车1辆,小汽车原值为130 000元,销售后取得含税收入36 000元。该企业上述业务应缴纳增值税为( )元。

  • A.

    1 800.00

  • B.

    2 499.03

  • C.

    3 400.00

  • D.

    4 200.00

  • A
  • B
  • C
  • D
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17
(单项选择题)

根据“营改增”试点办法,纳税人提供应税服务适用免税、减税规定的,可以放弃免税、减税,依照规定缴纳增值税。放弃免税、减税后,( )个月内不得再申请免税、减税。

  • A.

    6

  • B.

    12

  • C.

    24

  • D.

    36

  • A
  • B
  • C
  • D
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18
(单项选择题)

关于消费税计税依据的说法,错误的是( )。

  • A.

    卷烟由于接装过滤嘴、改变包装或其他原因提高销售价格后,应按照新的销售价格确定征税类别和适用税率

  • B.

    用于抵债的应税消费品应做销售处理,发出货物的一方按应税消费品的最高价计征增值税、消费税

  • C.

    纳税人将自产的应税消费品与外购或自产的非应税消费品组成套装销售的,以套装产品的销售额(不含增值税)为计税依据

  • D.

    对酒类产品生产企业销售酒类产品(黄酒、啤酒除外)而收取的包装物押金,无论押金是否返还及会计上如何核算,均需并入酒类产品销售额中,依酒类产品的适用税率征收消费税

  • A
  • B
  • C
  • D
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19
(单项选择题)

2014年2月某化妆品厂将一批自产高档护肤类化妆品用于集体福利,生产成本35 000元;将新研制的香水用于广告样品,生产成本20 000元。上述产品的成本利润率为5%,消费税税率为30%。上述货物已全部发出,均无同类产品售价。2014年2月该化妆品厂上述业务应纳消费税为( )元。

  • A.

    22 392.60

  • B.

    24 750.00

  • C.

    35 150.00

  • D.

    50 214.60

  • A
  • B
  • C
  • D
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20
(单项选择题)

某商业银行2014年第一季度向企业发放贷款取得利息收入400万元,逾期贷款罚息收入5万元;将上年第三季度购进的有价证券转让,卖出价860万元,该证券买入价780万元;代收水电费取得手续费等收入14万元(其中包括工本费2万元)。则该商业银行2014年第一季度应纳营业税为( )万元。

  • A.

    63.95

  • B.

    63.70

  • C.

    24.95

  • D.

    24.85

  • A
  • B
  • C
  • D
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21
(单项选择题)

某企业2014年6月销售厂房,取得收入14 000万元,该厂房建造后最初入账原值8 000万元,已提折4 000万元。该企业上述业务应纳营业税为( )万元。

  • A.

    200

  • B.

    300

  • C.

    325

  • D.

    700

  • A
  • B
  • C
  • D
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22
(单项选择题)

某企业2014年4月将一台账面原值80万元、已提折38万元的进口设备运往境外修理,当月在海关规定的期限内复运入境。经海关审定的境外修理费4万元、料件费12万元、运费1万元。假定该设备的进口关税税率为20%。则该企业应缴纳关税为( )万元。

  • A.

    3.2

  • B.

    3.4

  • C.

    8.4

  • D.

    12.0

  • A
  • B
  • C
  • D
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23
(单项选择题)

对设在西部地区的鼓励类产业企业减按15%的税率征收企业所得税,该鼓励类产业企业的主营业务收入应占到其收入总额的( )以上。

  • A.

    50%

  • B.

    60%

  • C.

    70%

  • D.

    80%

  • A
  • B
  • C
  • D
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24
(单项选择题)

根据企业所得税法,企业受托加工制造船舶,持续时间超过12个月的,按照( )确认收入的实现。

  • A.

    实际收款日期

  • B.

    纳税年度内完成的工作量

  • C.

    船舶交付日期

  • D.

    船舶完工日期

  • A
  • B
  • C
  • D
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25
(单项选择题)

企业重组的税务处理区分不同条件分别适用一般性税务处理规定和特殊性税务处理规定。其中,使用特殊性税务处理规定的企业重组,重组交易对价中非股权支付金额不得高于交易支付总额的( )。

  • A.

    15%

  • B.

    25%

  • C.

    75%

  • D.

    85%

  • A
  • B
  • C
  • D
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26
(单项选择题)

企业与其关联方之间的业务往来,不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的,税务机关有权按照合理方法调整,该调整的追溯期为( )。

  • A.

    3年

  • B.

    5年

  • C.

    10年

  • D.

    无限期

  • A
  • B
  • C
  • D
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27
(单项选择题)

根据个人所得税法,从中国境外取得所得的纳税义务人,应当在年度终了后( )日内,将应缴税款缴入国库。

  • A.

    7

  • B.

    15

  • C.

    30

  • D.

    60

  • A
  • B
  • C
  • D
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28
(单项选择题)

关于土地增值税的说法中错误的是( )。

  • A.

    土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物征收

  • B.

    收入额减除国家规定各项扣除项目金额后的余额就是纳税人在转让房地产中获得的增值额

  • C.

    纳税人转让房地产取得的应税收入是指转让房地产取得的货币收入、实物收入和其他收入

  • D.

    土地增值税适用的最高税率为100%

  • A
  • B
  • C
  • D
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29
(单项选择题)

李某在北京拥有一套临街商铺,由于急需用钱将商铺卖给王某,由于王某长期居住在天津,随即将商铺交给其朋友刘某使用,目前该商铺的房产税纳税人是( )。

  • A.

    李某

  • B.

    王某

  • C.

    刘某

  • D.

    王某和刘某

  • A
  • B
  • C
  • D
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30
(单项选择题)

根据资源税条例,不属于资源税纳税人的是( )。

  • A.

    开采矿产品的国有企业

  • B.

    进口矿产品的单位

  • C.

    管辖海域开采矿产品的个体户

  • D.

    股份制盐厂

  • A
  • B
  • C
  • D
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31
(单项选择题)

根据印花税条例,按定额税率征收印花税的是( )。

  • A.

    产权转移书据

  • B.

    借款合同

  • C.

    房屋产权证

  • D.

    建筑安装工程承包合同

  • A
  • B
  • C
  • D
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32
(单项选择题)

下列关于城市维护建设税和教育费附加的说法中错误的是( )。

  • A.

    纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的罚款不作为城市维护建设税的计税依据

  • B.

    纳税人违反增值税、消费税、营业税有关税法规定加收的滞纳金作为城市维护建设税的计税依据

  • C.

    对海关出口的产品征收的增值税、消费税、营业税,不征收教育费附加

  • D.

    出口产品退还增值税、消费税的,不退还已征的教育费附加

  • A
  • B
  • C
  • D
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33
(单项选择题)

纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改正;逾期不改的,由税务机关( )。

  • A.

    责令停业整顿

  • B.

    处2 000元以下的罚款

  • C.

    提请工商行政管理机关吊销其营业执照

  • D.

    处2 000元以上1万元以下的罚款

  • A
  • B
  • C
  • D
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34
(单项选择题)

下列关于账簿设置的说法中错误的是( )。

  • A.

    纳税人、扣缴义务人会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机输出的完整的书面会计记录,可视同会计账簿

  • B.

    账簿、收支凭证粘贴簿、进销货登记簿等资料应一律保存10年以上,未经财政主管部门批准,不得销毁

  • C.

    扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起10日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

  • D.

    生产经营规模小又确无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴簿,进货销货登记簿或者税控装置

  • A
  • B
  • C
  • D
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35
(单项选择题)

根据发票管理办法,违法后由税务机关处1万元以上5万元以下的罚款,情节严重的,处5万元以上50万元以下的罚款,并处没收违法所得的行为是( )。

  • A.

    私自印制发票

  • B.

    跨规定区域开具发票的

  • C.

    非法代开发票的

  • D.

    转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

  • A
  • B
  • C
  • D
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36
(单项选择题)

关于发票检查的说法,正确的是( )。

  • A.

    税务机关只能查阅但不能复制与发票有关的凭证、资料

  • B.

    税务机关在查处发票案件时,对与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制

  • C.

    由于税务检查的特殊性,在税务机关进行检查时,无需出具税务任何凭证即可调出,经查无问题后予以返还纳税人

  • D.

    税务机关需要将空白发票调出查验时,无需出具任何凭证即可调出,经查无问题后予以返还纳税人

  • A
  • B
  • C
  • D
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37
(单项选择题)

关于税款追征的说法,错误的是( )。

  • A.

    因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在5年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金

  • B.

    因税务机关责任,致使纳税人少缴纳税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款,但是不得加收滞纳金

  • C.

    对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关可无限期追征税款、滞纳金,不受规定期限的限制

  • D.

    因纳税人计算等失误,未缴或者少缴税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至5年

  • A
  • B
  • C
  • D
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38
(单项选择题)

下列凭证中,属于自制原始凭证的是( )。

  • A.

    进账单

  • B.

    汇款单

  • C.

    差旅费报销单

  • D.

    运费发票

  • A
  • B
  • C
  • D
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39
(单项选择题)

当发现漏记会计账目时,可以采用的账务调整方法为( )。

  • A.

    红字冲销法

  • B.

    补充登记法

  • C.

    综合账务调整法

  • D.

    反向记账法

  • A
  • B
  • C
  • D
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40
(单项选择题)

企业销售应税消费品,计提消费税时应记入的科目为( )。

  • A.

    管理费用

  • B.

    销售费用

  • C.

    营业税金及附加

  • D.

    主营业务成本

  • A
  • B
  • C
  • D
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41
(单项选择题)

某工业企业转让商标所有权时,其净收入应计入的科目为( )。

  • A.

    主营业务收入

  • B.

    其他业务收入

  • C.

    营业外收入

  • D.

    投资收益

  • A
  • B
  • C
  • D
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42
(单项选择题)

对于大量大批的单步骤生产企业,计算产品成本时主要采用的方法为( )。

  • A.

    品种法

  • B.

    分批法

  • C.

    分步法

  • D.

    综合法

  • A
  • B
  • C
  • D
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43
(单项选择题)

下列关于国债的说法中错误的是( )。

  • A.

    国债是国家以债务人身份筹集的资金

  • B.

    国债是有偿的财政资金

  • C.

    国债是公债的组成部分

  • D.

    国债是在国内发行的国家公债

  • A
  • B
  • C
  • D
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44
(单项选择题)

国债负担率是指( )。

  • A.

    国债余额/GDP

  • B.

    国债发行额/财政支出额

  • C.

    国债还本付息额/GDP

  • D.

    国债还本付息额/财政收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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45
(单项选择题)

政府委托推销机构利用金融市场直接销售国债,这种发行国债的方法是( )。

  • A.

    承受法

  • B.

    出卖法

  • C.

    公募法

  • D.

    支付发行法

  • A
  • B
  • C
  • D
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46
(单项选择题)

在预算资金监督制衡方的行为特征中,最基本的是( )。

  • A.

    代表人民的利益

  • B.

    具有委员会决策机制的特点

  • C.

    面临各种偏好加总的困难

  • D.

    面临组织协调的交易成本

  • A
  • B
  • C
  • D
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47
(单项选择题)

政府预算决策过程的实质是( )。

  • A.

    决策程序的法定性

  • B.

    对公共偏好的选择

  • C.

    优化预算决策路径

  • D.

    提高决策的透明度

  • A
  • B
  • C
  • D
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48
(单项选择题)

预算原则是伴随社会发展不断变化的,早期的预算原则强调的是( )。

  • A.

    控制性

  • B.

    周密性

  • C.

    功能性

  • D.

    绩效性

  • A
  • B
  • C
  • D
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49
(单项选择题)

部门预算编制首先要保证基本支出需要,体现的原则是( )。

  • A.

    合法性原则

  • B.

    科学性原则

  • C.

    稳妥性原则

  • D.

    重点性原则

  • A
  • B
  • C
  • D
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50
(单项选择题)

我国政府采购法对政府采购主体所做的界定中不包括( )。

  • A.

    国家机关

  • B.

    事业单位

  • C.

    社会团体

  • D.

    国有企业

  • A
  • B
  • C
  • D
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51
(单项选择题)

以下理论中,属于研究非纯公共品的供给、需求与均衡数量的理论是( )。

  • A.

    公共产品及服务理论

  • B.

    集权分权理论

  • C.

    财政联邦主义

  • D.

    俱乐部理论

  • A
  • B
  • C
  • D
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52
(单项选择题)

以国家整体为服务对象的公共产品应由中央政府提供,这所体现的原则是( )。

  • A.

    受益范围原则

  • B.

    效率原则

  • C.

    法律规范原则

  • D.

    重点性原则

  • A
  • B
  • C
  • D
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53
(单项选择题)

以税基的宽窄为标准划分中央与地方收入,这所体现的原则是( )。

  • A.

    效率原则

  • B.

    适应原则

  • C.

    恰当原则

  • D.

    经济利益原则

  • A
  • B
  • C
  • D
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54
(单项选择题)

在税收收入划分方式中,“总额分成”属于( )。

  • A.

    分割税制

  • B.

    分割税种

  • C.

    分割税率

  • D.

    分割税额

  • A
  • B
  • C
  • D
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55
(单项选择题)

在中央与地方以及地方各级政府之间,划分国有资产管理权限的根本制度是( )。

  • A.

    财政管理体制

  • B.

    国有资产分类

  • C.

    税收管理体制

  • D.

    国有资产管理体制

  • A
  • B
  • C
  • D
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56
(单项选择题)

我国对行政事业单位国有资产实行综合管理的职能部门是( )。

  • A.

    财政部门

  • B.

    中国人民银行

  • C.

    国有资产监督管理委员会

  • D.

    海关总署

  • A
  • B
  • C
  • D
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57
(单项选择题)

世界各国普遍使用的弥补财政赤字的做法是( )。

  • A.

    增收减支

  • B.

    动用结余

  • C.

    发行公债

  • D.

    向中央银行透支或借款

  • A
  • B
  • C
  • D
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58
(单项选择题)

通过立法制定的财政政策具有法律效力,在执行中具有的特点是( )。

  • A.

    强制性

  • B.

    直接性

  • C.

    间接性

  • D.

    固定性

  • A
  • B
  • C
  • D
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59
(单项选择题)

财政在社会经济发展过程中对某些行业采取的低税或免税政策所发挥的政策功能是( )。

  • A.

    控制功能

  • B.

    导向功能

  • C.

    协调功能

  • D.

    稳定功能

  • A
  • B
  • C
  • D
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60
(单项选择题)

最终能够形成各种类型固定资产的财政政策工具是( )。

  • A.

    税收

  • B.

    政府预算

  • C.

    公债

  • D.

    政府投资

  • A
  • B
  • C
  • D
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