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2012年注册会计师《税法》(B卷)真题
本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。
1
(单项选择题)

下列关于我国现行税收征收管理范围划分的表述中,正确的是( )。

  • A.

    车辆购置税由地方税务局系统负责征收和管理

  • B.

    各银行总行缴纳的印花税由国家税务局系统负责征收和管理

  • C.

    地方银行缴纳的企业所得税由国家税务局系统负责征收和管理

  • D.

    地方所属企业与中央企业组成的股份制企业缴纳的企业所得税,由地方税务局系统负责征收和管理

  • A
  • B
  • C
  • D
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2
(单项选择题)

下列各项业务中,属于增值税征收范围的是( )。

  • A.

    将委托加工的货物分配给股东

  • B.

    增值税纳税人收取会员费收入

  • C.

    转让企业全部产权涉及的应税货物的转让

  • D.

    融资性售后回租业务中承租方出售资产的行为

  • A
  • B
  • C
  • D
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3
(单项选择题)

某汽修厂为增值税小规模纳税人,2011年12月取得修理收入为60000元;处置使用过的举升机一台,取得收入5000元。汽修厂12月份应缴纳增值税( )。

  • A. 1747.57元
  • B. 1844.66元
  • C. 1893.20元
  • D. 1980.58元
  • A
  • B
  • C
  • D
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4
(单项选择题)

下列行为涉及的货物,属于消费税征税范围的是( )。

  • A. 批发商批发销售的雪茄烟
  • B. 汽车修理厂修车时更换的轮胎
  • C. 鞭炮加工厂销售田径比赛用发令纸
  • D. 出国人员免税商店销售的金银首饰
  • A
  • B
  • C
  • D
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5
(单项选择题)

2011年3月,甲某将位于县城的一套公寓出租给他人用于居住,约定租期六个月,一次性收取六个月租金12000元,下列关于甲某租金收入的税务处理,正确的是( )。

  • A. 需缴纳营业税180元
  • B. 需缴纳房产税1440元
  • C. 需缴纳个人所得税1440元
  • D. 需缴纳城市维护建设税13.6元
  • A
  • B
  • C
  • D
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6
(单项选择题)

位于市区的某公司2011年12月应缴纳增值税170万元,实际缴纳增值税210万元(包括缴纳以前年度欠缴的增值税40万元)。当月因享受增值税先征后退政策,获得增值税退税60万元。则该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计为( )。

  • A.

    15万元

  • B.

    17万元

  • C.

    21万元

  • D.

    53万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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7
(单项选择题)

以下关于关税税率运用的表述中,正确的是( )。

  • A.

    查获的走私进口货物需补税时,按查获日期实施的税率征税

  • B.

    对经批准缓税进口的货物以后交税时,按缓税批准当日实施的税率征税

  • C.

    对由于税则归类的改变而需补税的,按税则归类改变当日实施的税率征税

  • D.

    暂时进口货物转为正式进口需予补税时,按其申报暂时进口之日实施的税率征税

  • A
  • B
  • C
  • D
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8
(单项选择题)

某油田2011年10月共计开采原油8000吨,当月销售原油6000吨,取得销售收入(不含增值税)18000000元,同时还向购买方收取违约金23400元、优质费5850元;支付运输费用20000元(运输发票已比对)。已知销售原油的资源税税率为5%,则该油田10月缴纳的资源税为( )。

  • A.

    900000元

  • B.

    900250元

  • C.

    901000元

  • D.

    901250元

  • A
  • B
  • C
  • D
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9
(单项选择题)

2012年2月,某采选矿联合企业到异地收购未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时,该矿石适用的税率是( )。

  • A. 税务机关核定的单位税额
  • B. 镍矿石收购地适用的单位税额
  • C. 镍矿石原产地适用的单位税额
  • D. 该联合企业适用的镍矿石单位税额
  • A
  • B
  • C
  • D
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10
(单项选择题)

下列项目中,免征土地增值税的是( )。

  • A. 个人继承的房产
  • B. 国有土地使用权的出让
  • C. 因国家建设被征用的房地产
  • D. 合作建房建成后转让的房地产
  • A
  • B
  • C
  • D
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11
(单项选择题)

甲企业位于某经济落后地区,2011年12月取得一宗土地的使用权(未取得土地使用证书),2012年1月已按1500平方米申报缴纳城镇土地使用税。2012年4月该企业取得了政府部门核发的土地使用证书,上面注明的土地面积为2000平方米。已知该地区适用每平方米0.9元~18元的固定税额,当地政府规定的固定税额为每平方米0.9元,并另按照国家规定的最高比例降低税额标准。则该企业2012年应该补缴的城镇土地使用税为( )。

  • A.

    0元

  • B.

    315元

  • C.

    945元

  • D.

    1260元

  • A
  • B
  • C
  • D
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12
(单项选择题)

下列关于房产税税收优惠的表述中,正确的是( )。

  • A. 个人拥有的营业用房免征房产税
  • B. 向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业暂免征收房产税
  • C. 房屋大修导致连续停用3个月以上的,在房屋大修期间免征房产税
  • D. 全额预算管理的事业单位向职工出租单位自有住房,暂免征收房产税
  • A
  • B
  • C
  • D
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13
(单项选择题)

某农户有一处花圃,占地1200平方米,2012年3月将其中的1100平方米改造为果园,其余100平方米建造住宅。已知该地适用的耕地占用税的定额税率为每平方米25元。则该农户应缴纳的耕地占用税为( )。

  • A.

    1250元

  • B.

    2500元

  • C.

    15000元

  • D.

    30000元

  • A
  • B
  • C
  • D
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14
(单项选择题)

下列关于车船税纳税申报的表述中,正确的是( )。

  • A. 按月申报,分期缴纳
  • B. 按季申报,分期缴纳
  • C. 按半年申报,分期缴纳
  • D. 按年申报,分月计算,一次性缴纳
  • A
  • B
  • C
  • D
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15
(单项选择题)

某公司2012年2月1日购入一载货商用车,当月办理机动车辆权属证书,并办理车船税完税手续。此车整备质量为10吨,每吨年税额96元。该车于6月1日被盗,经公安机关确认后,该公司遂向税务局申请退税,但在办理退税手续期间,此车又于9月1日被追回并取得公安机关证明。则该公司就该车2012年实际应缴纳的车船税为( )。

  • A.

    240元

  • B.

    480元

  • C.

    640元

  • D.

    880元

  • A
  • B
  • C
  • D
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16
(单项选择题)

某公司购置一辆市场价格25万元的国产车自用,购置时因符合免税条件而未缴纳车辆购置税。购置使用4年后,免税条件消失。若同类型新车最低计税价格是16万元,国产车辆使用年限按10年计算,则该公司就该车应缴纳的车辆购置税为( )。

  • A.

    0.96万元

  • B.

    1.5万元

  • C.

    1.6万元

  • D.

    2.5万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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17
(单项选择题)

甲汽车轮胎厂与乙汽车制造厂签订了一份货物交换合同,甲以价值65万元的轮胎交换乙的两辆汽车,同时甲再支付给乙3万元差价。对此项交易,甲应缴纳的印花税税额为( )。

  • A.

    195元

  • B.

    390元

  • C.

    399元

  • D.

    408元

  • A
  • B
  • C
  • D
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18
(单项选择题)

下列关于印花税计税依据的表述中,正确的是( )。

  • A.

    技术合同的计税依据包括研究开发经费

  • B.

    财产保险合同的计税依据包括所保财产的金额

  • C.

    货物运输合同的计税依据包括货物装缷费和保险费

  • D.

    记载资金账簿的计税依据为“实收资本”和“资本公积”的合计金额

  • A
  • B
  • C
  • D
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19
(单项选择题)

下列情形中,免予缴纳契税的是( )。

  • A. 买房拆料
  • B. 受赠房产
  • C. 交换价格相等的房屋
  • D. 承受国有土地使用权支付土地出让金
  • A
  • B
  • C
  • D
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20
(单项选择题)

甲投资公司2009年10月将2400万元投资于未公开上市的乙公司,取得乙公司40%的股权。2012年5月,甲公司撤回其在乙公司的全部投资,共计从乙公司收回4000万元。撤资时乙公司的累计未分配利润为600万元,累计盈余公积为400万元。则甲公司撤资应确认的投资资产转让所得为( )。

  • A. 0万元
  • B. 400万元
  • C. 1200万元
  • D. 1600万元
  • A
  • B
  • C
  • D
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21
(单项选择题)

张某2012年3月取得工资收入2800元,岗位津贴500元。当月企业年金个人缴费部分200元,企业缴费部分600元(计入职工个人账户),则张某当月应缴纳的个人所得税为( )。

  • A. 0元
  • B. 6元
  • C. 12元
  • D. 18元
  • A
  • B
  • C
  • D
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22
(单项选择题)

对下列企业或个人,税务机关可以采取税收保全措施的是( )。

  • A.

    扣缴义务人

  • B.

    纳税担保人

  • C.

    从事生产经营的纳税人

  • D.

    非从事生产经营的纳税人

  • A
  • B
  • C
  • D
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23
(单项选择题)

下列税务机关中,虽然不具有税务处罚主体资格、但可以实施税务行政处罚的是( )。

  • A. 县国家税务局
  • B. 盟国家税务局
  • C. 省国家税务局
  • D. 县国家税务局下属的税务所
  • A
  • B
  • C
  • D
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24
(单项选择题)

甲集成电路生产企业2009年成立,投资额100亿元,经营期限20年。2011年该企业开始获利,企业拟对2012~2022年内购置的固定资产进行税收筹划。财务部门给予的下列建议中,可以被采纳的是( )。

  • A. 选择年数总和法计提折旧
  • B. 选择较长的固定资产使用年限
  • C. 选择双倍余额递减法计提折旧
  • D. 将购置资产的相关费用在当期直接扣除
  • A
  • B
  • C
  • D
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