2019年《中级财政税收》真题在线测试_经济师万题库

1

(单项选择题)

政府投资于资本密集型项目，所执行的投资决策标准是（　）。

A.
就业创造标准
B.
资本—产出比率最大化标准
C.
资本—劳动力最大化标准
D.
资本—劳动力最小化标准

A
B
C
D

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2

(单项选择题)

烟叶税实行的税率是（　）。

A.
10%
B.
20%
C.
30%
D.
40%

A
B
C
D

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3

(单项选择题)

在各种财政政策手段中居于核心地位的是（　）。

A.
税收
B.
公债
C.
政府预算
D.
补贴

A
B
C
D

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4

(单项选择题)

（　）指由于财政赤字的弥补而导致私人经济部门投资以及个人消费减少的现象。

A.
木桶效应
B.
马太效应
C.
破窗效应
D.
排挤效应

A
B
C
D

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5

(单项选择题)

纳税人在中国境内接受学历继续教育的支出，在教育期间按照每月（　）元定额扣除。

A.
300
B.
400
C.
800
D.
1 000

A
B
C
D

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6

(单项选择题)

根据资源税暂行条例，下列说法正确的是（　）。

A.
出口的应税矿产品免征资源税
B.
B．对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税
C.
资源税采取从量定额的办法计征
D.
对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征20%

A
B
C
D

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7

(单项选择题)

下列行为中，属于违反发票管理办法的规定，税务机关可以处1万元以下罚款的是（　）。

A.
违反发票管理办法规定虚开发票2万元的
B.
转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的
C.
拆本使用发票的
D.
非法代开发票的

A
B
C
D

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8

(单项选择题)

关于税款追征的说法，正确的是（　）。

A.
因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款
B.
因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴纳税款的，税务机关在5年内可以追征税款
C.
因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在5年内可要求纳税人补缴税款
D.
税务机关发现纳税人多缴税款超过5年期限的，税务机关不予退还

A
B
C
D

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9

(单项选择题)

企业收入总额中属于免税收入的是（　）。

A.
国债利息收入
B.
企业债券利息
C.
销售货物收入
D.
财政拨款

A
B
C
D

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10

(单项选择题)

关于财政农业投资的说法，错误的是（　）。

A.
国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责
B.
农业投入的资金主要靠财政支持
C.
农业发展与财政有着十分密切的关系
D.
财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设农业科技推广、农村教育和培训等

A
B
C
D

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11

(单项选择题)

非正常损失的购进货物及相关的应税劳务，其进项税额不得从销项税额中抵扣。非正常损失是指（　）。

A.
自然灾害损失
B.
购进货物滞销过期报废损失
C.
合理损耗
D.
因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

A
B
C
D

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12

(单项选择题)

某企业当期应摊销无形资产1 000元，实际摊销500元。应做的账务调整分录为（　）。

A.
A
B.
B
C.
C
D.
D

A
B
C
D

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13

(单项选择题)

下列关于增值税计税依据的说法中，错误的是（　）。

A.
还本销售方式销售货物的，不得从销售额中扣减还本支出
B.
纳税人为销售货物而出租出借包装物收取的押金，单独记账核算的，不并入销售额征税
C.
以旧换新方式销售货物的，按新货物同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货收购价格（金银首饰以旧换新除外）
D.
折扣方式销售货物的，折扣额另开发票的，可以从销售额中减除折扣额

A
B
C
D

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14

(单项选择题)

关于税法解释的说法，错误的是（　）。

A.
税收立法解释与被解释的税法具有同等法律效力
B.
税收的行政解释不能作为判案的直接依据
C.
税收司法解释的主体是国家税务总局
D.
税收司法解释只能是最高人民法院和最高人民检察院

A
B
C
D

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15

(单项选择题)

下列关于公共物品说法不正确的是（　）。

A.
公共财政的理论基础是“公共物品”和“市场失灵”理论
B.
公共物品的效用为全社会成员所享有，可根据成员的不同需求分割为若干部分
C.
任何人都不能用拒绝付款的办法将其不喜欢的公共物品排除在享用范围外
D.
政府提供公共物品不以营利为目的

A
B
C
D

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16

(单项选择题)

根据准公共物品的定义，下列属于准公共物品的是（　）。

A.
教育
B.
法律设施
C.
环境保护
D.
国防

A
B
C
D

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17

(单项选择题)

当社会总需求大于社会总供给时，下列做法正确的是（　）。

A.
可通过实行国家预算支出大于收入的赤字调整
B.
可通过实行国家预算收入大于支出的结余调整
C.
可通过实行收支平衡的中性政策与之平衡
D.
不用调整，市场自我内部调整

A
B
C
D

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18

(单项选择题)

下列财政支出中属于创造性支出的是（　）。

A.
国防
B.
司法
C.
社会福利
D.
政府行政部门

A
B
C
D

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19

(单项选择题)

我国现行用于衡量财政分配规模的比重是（　）。

A.
财政支出占国民生产总值的比重
B.
财政支出占国民收入的比重
C.
财政收入占国民生产总值的比重
D.
政府行政部门占国民收入的比重

A
B
C
D

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20

(单项选择题)

在长期的财政实践中，国际上总结出一系列针对效益形式不同的支出项目的效益分析方法。其中，对于那些只有社会效益且产品不能进入市场的支出项目应当采用的分析方法是（　）。

A.
“成本—效益”分析法
B.
“公共劳务”收费法
C.
最低费用选择法
D.
公共定价法

A
B
C
D

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21

(单项选择题)

下列情形中属于一般纳税人可以从销项税额中抵扣的有（　）。

A.
纳税人的交际应酬消费属于个人消费的
B.
因管理不善被盗的产成品所消耗的购进原材料
C.
生产应税产品购入的原材料
D.
购进的国际旅客运输服务

A
B
C
D

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22

(单项选择题)

根据消费税法律制度的规定，下列主体中不属于消费税纳税义务人的是（　）。

A.
钻石的进口商
B.
高档化妆品的生产商
C.
卷烟的批发商
D.
金银首饰的零售商

A
B
C
D

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23

(单项选择题)

下列关于消费税纳税义务的发生时间说法不正确的是（　）。

A.
采取分期收款结算方式并约定收款日期的，为发出应税消费品的当天
B.
采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
C.
采取托收承付收款方式的，为发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D.
纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天

A
B
C
D

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24

(单项选择题)

下列各项中不属于消费税征税范围的是（　）。

A.
黄酒
B.
调味料酒
C.
白酒
D.
啤酒

A
B
C
D

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25

(单项选择题)

2019年6月A啤酒厂生产160吨啤酒，销售120吨，取得不含增值税销售额3万元，增值税税额0.39万元，A啤酒厂该月销售啤酒的消费税计税依据为（　）。

A.
3万元
B.
0.39万元
C.
120吨
D.
160吨

A
B
C
D

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26

(单项选择题)

现行出口关税征税货物的税目有（　）个。

A.
36
B.
39
C.
45
D.
8930

A
B
C
D

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27

(单项选择题)

A公司进口一批货物，货物成交价格为95元，货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运费和保险费为5万元。已知该货物适用的关税税率为20%，则该企业应缴纳的进口关税为（　）万元。

A.
18
B.
19
C.
20
D.
22

A
B
C
D

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28

(单项选择题)

下列各项中不属于企业所得税纳税人的是（　）。

A.
事业单位
B.
社会团体
C.
合伙企业
D.
民办非企业单位

A
B
C
D

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29

(单项选择题)

根据企业所得税法律制度的规定，房屋、建筑物最低折旧年限为（　）年。

A.
4
B.
5
C.
10
D.
20

A
B
C
D

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30

(单项选择题)

下列关于企业所得税税收优惠的说法中正确的是（　）。

A.
企业从事远洋捕捞的所得减半征收企业所得税
B.
B企业从事海水养殖的所得减半征收企业所得税
C.
C企业从事符合国家相关标准的环保项目的所得自公司成立起的第1年至第3年免征企业所得税
D.
D企业从事水果种植的所得减半征收企业所得税

A
B
C
D

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31

(单项选择题)

某居民企业适用的企业所得税税率为25%，2019年境内应纳税所得额为500万元，其设在甲国的分公司应纳税所得额为100万元，在甲国已缴纳企业所得税23万元，该企业2019年在本国内实际应缴纳的企业所得税为（　）万元。

A.
125
B.
127
C.
149
D.
150

A
B
C
D

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32

(单项选择题)

纳税人通过压低生产要素的进价从而将应缴纳的税款转嫁给生产要素的生产者的形式属于税负转嫁的（　）。

A.
前转
B.
后转
C.
消转
D.
税收资本化

A
B
C
D

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33

(单项选择题)

小刘转让一处原值为300万元临街商铺取得不含增值税的转让收人600万元，支付各项合理可税前扣除税费10万元，且均取得合法票据，小刘因该转让收入应缴纳个人所得税（　）万元。

A.
58
B.
60
C.
99
D.
100

A
B
C
D

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34

(单项选择题)

下列关于契税计税依据的表述中不正确的是（　）。

A.
受让国有土地使用权的，以成交价格作为计税依据
B.
受赠房屋的，由征收机关参照房屋买卖的市场价格规定计税依据
C.
购入土地使用权的，以评估价格作为计税依据
D.
交换土地使用权的，以交换土地使用权的价格差额作为计税依据

A
B
C
D

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35

(单项选择题)

甲国居民A公司在某一纳税年度的总所得为200万元其中源自甲国的所得为100万元，源自乙国的所得为100万元。甲国所得税率为40%，乙国所得税率为20%，假设甲乙两国均实行属人兼属地税收管辖权，甲国对本国居民的境外所得实行扣除法计税，则A公司本年度应纳税额为（　）万元。

A.
40
B.
52
C.
60
D.
92

A
B
C
D

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36

(单项选择题)

下列土地中属于免征城镇土地使用税的是（　）。

A.
道观的绿化用地
B.
营利性医疗机构自用的土地
C.
公园内附设超市适用的土地
D.
生产企业使用税务局的免税土地

A
B
C
D

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37

(单项选择题)

下列属于免征耕地占用税的是（　）。

A.
飞机场跑道占用的耕地
B.
农村住宅占用的耕地
C.
公路线路占用的耕地
D.
幼儿园占用的耕地

A
B
C
D

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38

(单项选择题)

根据增值税法律制度的相关规定，下列各项中不属于视同销售货物行为的是（　）。

A.
将外购的货物分配给股东
B.
将外购的货物无偿赠送给他人
C.
将外购的货物用于投资
D.
将外购的货物用于集体福利

A
B
C
D

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39

(单项选择题)

税务登记证件通常要（　）验证一次，（　）更换一次。

A.
半年；半年
B.
半年；一年
C.
一年；三年
D.
一年；五年

A
B
C
D

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40

(单项选择题)

下列关于税款征收方式的说法中不正确的是（　）。

A.
查账征收方法的缺点是易于存在税务机关失察造成偷漏欠税等不良现象
B.
查定征收用于财务会计制度较为健全且能控制原材料或进销货的纳税单位
C.
查验征收适用于经营品种比较单一的征收方法
D.
无完整考核依据的纳税人一般采用定期定额征收方式

A
B
C
D

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41

(单项选择题)

下列不属于出口退税形式的是（　）。

A.
不征不退
B.
先征后退
C.
先退后征
D.
免、抵、退

A
B
C
D

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42

(单项选择题)

从会计凭证开始，由凭证到账簿进而到报表的检查方法属于纳税检查中的（　）。

A.
推理分析法
B.
顺查法
C.
逆查法
D.
详查法

A
B
C
D

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43

(单项选择题)

某书店是增值税一般纳税人，2019年销售图书取得含税销售额为65.4万元，则该书店此项业务的增值税销项税额为（　）万元。

A.
5.4
B.
9.5
C.
8.5
D.
3.9

A
B
C
D

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44

(单项选择题)

甲企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为13%，2019年6月向乙企业销售一批边角材料，收取对方的预付货款22 600元，甲企业应做的正确账务处理为（　）。

A.
A
B.
B
C.
C
D.
D

A
B
C
D

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45

(单项选择题)

某企业（一般纳税人）收取货款时另外向购买方收取延期付款利息11 300元，下列账务处理正确的是（　）。

A.
A
B.
B
C.
C
D.
D

A
B
C
D

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46

(单项选择题)

债券的市场流通性、偿还性等体现了公债发行的（　）原则。

A.
发行成本最小
B.
发行有度
C.
稳定市场秩序
D.
景气发行

A
B
C
D

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47

(单项选择题)

下列政府债务中属于直接债务风险的是（　）。

A.
直接显性债务
B.
直接隐性债务
C.
或有显性债务
D.
或有隐性债务

A
B
C
D

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48

(单项选择题)

下列关于政府预算的说法中不正确的是（　）。

A.
政府预算的收支形成和执行结果都要经过司法机关审查批准
B.
政府预算收支是财政分配活动的中心环节
C.
政府预算在形式上以政府财政收支计划的形式存在
D.
政府预算是政府调控经济和社会发展的重要手段

A
B
C
D

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49

(单项选择题)

编制预算时，更强调根据当年的政策要求、财力状况重新核定，而不考虑以前年度收支状况的预算编制方法是（　）。

A.
基数预算
B.
零基预算
C.
绩效预算
D.
多年预算

A
B
C
D

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50

(单项选择题)

政府预算的法定审批部门是（　）。

A.
国务院
B.
财政部
C.
各级政府
D.
各级人民代表大会

A
B
C
D

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51

(单项选择题)

下列不属于部门预算原则的是（　）。

A.
谨慎性
B.
真实性
C.
绩效性
D.
透明性

A
B
C
D

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52

(单项选择题)

要求在政府会计和预算中引入权责发生制的新西兰财政法律是（　）。

A.
《国家部门法案》
B.
《公共财政法案》
C.
《财政责任法案》
D.
《预算与会计法》

A
B
C
D

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53

(单项选择题)

下列哪项理论支持地方政府拥有一定的税收权力，可以自主决定预算支出规模（　）。

A.
公共产品及服务理论
B.
俱乐部理论
C.
集权分权理论
D.
财政联邦主义

A
B
C
D

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54

(单项选择题)

在税收收入划分方式中，“中央与地方均享有相应的税收立法权”属于（　）。

A.
分割税种
B.
分割税率
C.
分割税制
D.
分割税额

A
B
C
D

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55

(单项选择题)

关系国民经济命脉和国家安全的大型国有及国有控股、国有参股企业由（　）履行出资人职责。

A.
财政部
B.
国务院
C.
全国人民代表大会
D.
各级人民政府

A
B
C
D

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56

(单项选择题)

以经常收入减去经常支出计算财政赤字的口径属于（　）。

A.
软赤字
B.
硬赤字
C.
宽赤字
D.
紧赤字

A
B
C
D

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57

(单项选择题)

同经营性国有资产相比，行政事业单位国有资产具有（　）。

A.
公益性
B.
流动性
C.
计划性
D.
非营利性

A
B
C
D

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58

(单项选择题)

政府运用的财政政策工具主要有政府预算、税收、财政补贴和（　）。

A.
贴现率
B.
公开市场业务
C.
政府投资
D.
货币发行率

A
B
C
D

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59

(单项选择题)

下列属于货币政策一般性政策工具的有（　）。

A.
优惠利率
B.
预缴进口保证金
C.
法定存款准备金率
D.
间接信用指导

A
B
C
D

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60

(单项选择题)

（　）能够刺激社会总需求的增长。

A.
扩张性货币政策
B.
宽松性货币政策
C.
紧缩性货币政策
D.
中性货币政策

A
B
C
D

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