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2016年《税法二》真题(非完整版)
共40题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意
1
(单项选择题)

下列关于企业从被投资单位撤回投资时取得资产的企业所得税税务处理的说法,正确的是( )。

  • A.

    相当于初始投资的部分应确认为股息所得

  • B.

    取得的全部资产应确认为股息所得

  • C.

    超过初始投资的部分应确认为投资资产转让所得

  • D.

    相当于被投资企业累计位分配利润和累计盈余公积部分应确认为股息所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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2
(单项选择题)

王某为一事业单位资源,2015年12月取得应税工资3600元、餐补400元、出差差旅补助360元、奖金500元、年终奖1200元。12月王某应缴纳个人所得税( )元。

  • A.

    363.0

  • B.

    390.0

  • C.

    400.8

  • D.

    635.0

  • A
  • B
  • C
  • D
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3
(单项选择题)

朱某为一企业员工,2016年初被派往该企业与国外某公司在中设立的中外合资企业任职,由合资企业每月发放应税工资为15 000元,朱某每月向派遣企业上缴1 500元。朱某每月应缴纳个人所得税( )元。

  • A.

    1 495

  • B.

    1 185

  • C.

    1 540

  • D.

    1 870

  • A
  • B
  • C
  • D
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4
(单项选择题)

下列关于耕地占用税减免税优惠的说法,正确的是( )。

  • A.

    建设直接为农业生产服务的生产设施占用林地的,不征耕地占用税

  • B.

    专用铁路占用耕地的,减按2元/平方米的税额征收耕地占用税

  • C.

    农村居民搬迁新建住宅占用耕地的,免征耕地占用税

  • D.

    专用公路占用耕地的,免征耕地占用税

  • A
  • B
  • C
  • D
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5
(单项选择题)

在土地增值税清算过程中,发现纳税人符合核定征收条件的,其核定征收率应不低于( )。

  • A.

    8%

  • B.

    10%

  • C.

    5%

  • D.

    3%

  • A
  • B
  • C
  • D
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6
(单项选择题)

下列关于企业合并实施一般性税务处理得说法,正确的是( )。

  • A.

    被合并企业的亏损可按比例在合并企业结转弥补

  • B.

    合并企业应按照账面净值确认被合并企业各项资产的计税基础

  • C.

    被合并企业股东应按清算进行所得税处理

  • D.

    合并企业应按照协商价格确认被合并企业各项负债的计税基础

  • A
  • B
  • C
  • D
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7
(单项选择题)

下列关于契税计税依据的说法,正确的是( )。

  • A.

    契税的计税依据不含增值税

  • B.

    买卖装修的房屋,契税计税依据不包括装修费用

  • C.

    承受国有土地,契税计税依据可以扣减政府减免的土地出让金

  • D.

    房屋交换价格差额明显不合理且无正当理由的,由税务机关参照成本价格核定

  • A
  • B
  • C
  • D
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8
(单项选择题)

搬迁企业发生的下列各项支出,属于资产处置支出的是( )。

  • A.

    临时存放搬迁资产发生的费用

  • B.

    安置职工实际发生的费用

  • C.

    变卖各类资产过程中发生的税费支出

  • D.

    资产搬迁发生的安装费用

  • A
  • B
  • C
  • D
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9
(单项选择题)

房地产开发企业单独作为过渡性成本对象核算的公共配套设施开发成本,分配至各成本对象的方法是( )。

  • A.

    建筑面积法

  • B.

    占地面积法

  • C.

    直接成本法

  • D.

    预算造价法

  • A
  • B
  • C
  • D
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10
(单项选择题)

下列各项所得,按工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是( )。

  • A.

    个人合伙人从合伙企业按月取得的劳动所得

  • B.

    律师以个人名义聘请的其他人员从律师处获得的报酬

  • C.

    任职于杂志社的记者在本社杂志上发表作品取得的稿费

  • D.

    出版社的专业作者的作品,由本社以图书形式出版而取得的稿费

  • A
  • B
  • C
  • D
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11
(单项选择题)

下列关于契税减免税优惠的说法,正确的是( )。

  • A.

    驻华使领馆外交人员承受土地、房屋权免征契税

  • B.

    金融租赁公司通过售后回租承受承租人房屋土地权属的,免征契税

  • C.

    单位承受荒滩用于仓储设施开发的,免征契税

  • D.

    军事单位承受土地、房屋对外经营的免征契税

  • A
  • B
  • C
  • D
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12
(单项选择题)

某企业2015年支付如下费用:合同工工资105万元,实习生工资20万元,返聘离休人员工资30万元,劳务派遣公司用工费40万元。2015年企业计算企业所得税时允许扣除的职工工会经费限额是( )万元。

  • A.

    3.9

  • B.

    3.1

  • C.

    2.5

  • D.

    2.1

  • A
  • B
  • C
  • D
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13
(单项选择题)

下列各项支出,允许在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

  • A.

    关联企业租赁设备支付的合理租金

  • B.

    企业内营业机构之间支付的租金

  • C.

    超过规定标准的捐赠支出

  • D.

    工商部门罚款

  • A
  • B
  • C
  • D
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14
(单项选择题)

某公司将设备租赁给他人使用,合同约定租期从2016年9月1日到2019年8月31日,每年不含税租金480万元,2016年8月15日一次性收取3年租金1440万元。下列关于该租赁业务收入确认的说法,正确的是( )。

  • A.

    2016年增值税应确认的计税收入为480万元

  • B.

    2016年增值税应确认的计税收入为160万元

  • C.

    2016年应确认企业所得税收入1440万元

  • D.

    2016年可确认企业所得税收入160万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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15
(单项选择题)

某电子公司(企业所得税税率15%)2014年1月1日向母公司(企业所得税税率25%)借入2年期贷款5 000万元用于购置原材料,约定年利率为10%,银行同期同类贷款利率为7%。2015年电子公司企业所得税税前可扣除的该笔借款的利息费用为( )万元。

  • A.

    1 000

  • B.

    500

  • C.

    350

  • D.

    0

  • A
  • B
  • C
  • D
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16
(单项选择题)

下列应收账款损失,如已说明情况出具专项报告并在会计上已作为损失处理的,可以在企业所得税前扣除的是( )。

  • A.

    逾期3年的20万元应收账款损失

  • B.

    相当于企业年度收入千分之一的应收账款损失

  • C.

    逾期2年的10万元应收账款损失

  • D.

    逾期1年的10万元应收账款损失

  • A
  • B
  • C
  • D
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17
(单项选择题)

某高新技术企业适用所得税税率15%,2016年8月依照法院裁定将其代持有的面值200万元的限售股,通过证券经纪公司变更到实际持有人名下,应缴纳的企业所得税( )万元。

  • A.

    30

  • B.

    50

  • C.

    25.5

  • D.

    0

  • A
  • B
  • C
  • D
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18
(单项选择题)

个体工商户领用或发出存货核算方法,原则上采用( )。

  • A.

    个别计价法

  • B.

    后进先出法

  • C.

    加权平均

  • D.

    先进先出

  • A
  • B
  • C
  • D
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19
(单项选择题)

下列各项债权,准予作为损失在企业所得税前扣除的是( )。

  • A.

    行政部门干预逃废的企业债权

  • B.

    担保人有经济偿还能力未按期偿还的企业债权

  • C.

    企业未向债务人追偿的债权

  • D.

    由国务院批准文件证明,经国务院专案批准核销的债权

  • A
  • B
  • C
  • D
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20
(单项选择题)

下列关于城镇土地使用税减免税优惠的说法,正确的是( )。

  • A.

    企业的绿化用地免征城镇土地使用税

  • B.

    港口的码头用地免征城镇土地使用税

  • C.

    事业单位的业务用地免征城镇土地使用税

  • D.

    农业生产单位的办公用地免征城镇土地使用税

  • A
  • B
  • C
  • D
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21
(单项选择题)

某公司2014年购进一处房产,2015年5月1日用于投资联营,投资期3年,当年取得固定收入160万元,房产原值3 000万元,扣除比例30%,2015年应纳房产税( )万元。

  • A.

    27.6

  • B.

    29.7

  • C.

    21.2

  • D.

    44.4

  • A
  • B
  • C
  • D
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22
(单项选择题)

某个体商户2015年为其从业人员实际发放工费105万元,业主领取劳动报酬20万元,2015年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险限额为( )万元。

  • A.

    3.15

  • B.

    5.25

  • C.

    1.05

  • D.

    7.35

  • A
  • B
  • C
  • D
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