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2016年《税法一》真题(非完整版)
共40题,每题1分。每题的4个选项中,只有1个符合题意。
1
(单项选择题)

根据增值税现行政策规定,下列业务属于在境内销售服务、无形资产或不动产的是( )。

  • A.

    境外单位为境内单位提供境外矿山勘探服务

  • B.

    境外单位向境内单位出租境外的厂房

  • C.

    境外单位向境内单位销售在境外的不动产

  • D.

    境外单位在境内向境外单位提供运输服务

  • A
  • B
  • C
  • D
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2
(单项选择题)

下列关于代扣代缴资源税的说法中,正确的是( )。

  • A.

    扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付全部货款的当天

  • B.

    联合企业收购未税矿产品的,适用本单位应税产品税额、税率标准

  • C.

    收购未税矿产品的单位和个人是资源税的代扣代缴义务人

  • D.

    扣缴义务人代扣代缴的资源税,应当向应税产品的开采地或生产地主管税务机关缴纳

  • A
  • B
  • C
  • D
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3
(单项选择题)

某烟叶厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票,该烟厂应纳烟叶税( )万元。

  • A.

    132

  • B.

    116.8

  • C.

    120.00

  • D.

    106.19

  • A
  • B
  • C
  • D
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4
(单项选择题)

下列消费品,属于消费税征税范围的是( )。

  • A.

    大客车

  • B.

    洗发水

  • C.

    合成宝石首饰

  • D.

    轮胎

  • A
  • B
  • C
  • D
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5
(单项选择题)

2016年7月,王某出租一处住房,预收半年租金48 000元,王某收取租金应缴纳增值税( )元。

  • A.

    720

  • B.

    0

  • C.

    685.71

  • D.

    2 285.71

  • A
  • B
  • C
  • D
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6
(单项选择题)

下列说法中,符合消费税纳税义务发生时间规定的是( )。

  • A.

    采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天

  • B.

    进口应税消费品的,为报关进口的当天

  • C.

    委托加工应税消费品的,为应付加工费的当天

  • D.

    采取预收贷款结算方式的,为收到预收款的当天

  • A
  • B
  • C
  • D
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7
(单项选择题)

某超市为增值税一般纳税人,2016年6月销售蔬菜取得零售收入24 000元,销售粮食、食用油取得零售收入13 200元,销售其他商品取得零售收入98 000元,2016年6月该超市销项税额为( )元。

  • A.

    18 518.97

  • B.

    15 757.90

  • C.

    16 157.27

  • D.

    18 918.33

  • A
  • B
  • C
  • D
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8
(单项选择题)

下列方法中不属于国际反避税转让定价调整方法的是( )。

  • A.

    成本加利法

  • B.

    可比受控价格法

  • C.

    再售价格法

  • D.

    可比利润法

  • A
  • B
  • C
  • D
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9
(单项选择题)

根据“营改增”试点过渡政策的规定,下列项目免征增值税的是( )。

  • A.

    销售不动产

  • B.

    退役兵创业就业

  • C.

    个人转让著作权

  • D.

    飞机修理

  • A
  • B
  • C
  • D
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10
(单项选择题)

下列业务中免征增值税的是( )。

  • A.

    残疾人福利企业销售自产产品

  • B.

    民办执业培训机构的培训业务

  • C.

    残疾人福利机构提供的育养服务

  • D.

    单位销售自建住房

  • A
  • B
  • C
  • D
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11
(单项选择题)

某石化企业为增值税一般纳税人,2016年3月销售柴油90 000升,其中包括以柴油调和而成的生物柴油10 000升,以及符合税法规定条件的纯生物柴油30 000升,且已分别核算,改企业2016年3月应缴纳消费税( )元。(消费税1.2元/升)

  • A.

    108 000

  • B.

    60 000

  • C.

    72 000

  • D.

    0

  • A
  • B
  • C
  • D
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12
(单项选择题)

下列关于烟叶税的说发展观,错误的是( )。

  • A.

    烟叶税的征税范围是晾晒烟叶和烤烟叶

  • B.

    烟叶税的征税机关是县级国家税务局

  • C.

    烟叶税体现国家对“寓禁于征”的政策

  • D.

    烟叶税采用从价定率的计征

  • A
  • B
  • C
  • D
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13
(单项选择题)

某供热企业为增值税一般纳税人,2016年2月取得供热收入860万元,期间向居民个人取收120万元(上述收入均含税),当月外购原料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2016年应纳增值税( )万元。

  • A.

    15.13

  • B.

    24.9

  • C.

    42.79

  • D.

    20.94

  • A
  • B
  • C
  • D
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14
(单项选择题)

2016年3月财政部、国税总局办法的《营改增试点实证办法》的法律层次是( )。

  • A.

    税收法律

  • B.

    税收法规

  • C.

    税务规章

  • D.

    税法规范性文件

  • A
  • B
  • C
  • D
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15
(单项选择题)

下列关于城建税的说法中,正确的是( )。

  • A.

    城建税一般不单独加收滞纳金和罚款

  • B.

    增值税实行即征即退的,一律退还城建税

  • C.

    城建税原则上不单独规定减免税

  • D.

    计税依据包括增值税、消费税的滞纳金和罚款

  • A
  • B
  • C
  • D
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16
(单项选择题)

下列不属于法人居民身份一般判定标准的是( )。

  • A.

    管理中心标准

  • B.

    办公场所标准

  • C.

    资本控制标准

  • D.

    总机构标准

  • A
  • B
  • C
  • D
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17
(单项选择题)

下列业务不属于增值税视同销售的是( )。

  • A.

    单位无偿向其他企业提供建筑服务

  • B.

    单位无偿为公益事业提供建筑服务

  • C.

    单位无偿为关联企业提供建筑服务

  • D.

    单位以自建的房产抵偿建筑材料款

  • A
  • B
  • C
  • D
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18
(单项选择题)

下列关于车辆购置税的说法中,错误的是( )。

  • A.

    车辆购置税属于直接税范畴

  • B.

    车辆购置税实行比例税率

  • C.

    外国公民在中国境内购置车辆免税

  • D.

    受赠使用的新车需要交纳车辆购置税

  • A
  • B
  • C
  • D
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19
(单项选择题)

某便利店为增值税小规模纳税人,2016年6月销售货物取得含税收入40 000元,代收水电煤等公共事业费共计50 000元,取得代收手续费收入1 500元,该便利店2016年6月应纳增值税( )元。

  • A.

    3 617.43

  • B.

    1 208.74

  • C.

    1 236.48

  • D.

    2 664.05

  • A
  • B
  • C
  • D
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20
(单项选择题)

2016年7月,张某销售一套住房,取得含税销售收入460万元,该住房于2015年3月购进,购进时支付房价100万元,手续费0.2万元,契税1.5万元,张某销售住房应纳增值税( )万元。

  • A.

    21.90

  • B.

    17.14

  • C.

    12.05

  • D.

    0

  • A
  • B
  • C
  • D
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21
(单项选择题)

某贸易公司2016年3月进口一批货物,买卖双方合同中规定货物成交价格为500万元,货物报关前发生的运费和保险费共7万元,货物进口后发生安装费10万元,技术培训费2万元,购买佣金3万元,以上金额均为人民币。该货物的关税完税价格为( )万元。

  • A.

    510.00

  • B.

    519.00

  • C.

    507.00

  • D.

    522.00

  • A
  • B
  • C
  • D
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22
(单项选择题)

某企业为增值税一般纳税人,2016年5月买入A上市公司股票,买入价280万元,支付手续费0.084万元。当月卖出其中的50%,发生买卖负差10万元。2016年6月,卖出剩余的50%,卖出价200万元,支付手续费0.06万元,印花税0.2万元。该企业2016年6月应缴纳增值税( )万元。(以上价格均为含税价格)

  • A.

    3.00

  • B.

    3.38

  • C.

    2.81

  • D.

    2.83

  • A
  • B
  • C
  • D
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23
(单项选择题)

下列关于车辆购置税退税的说法中,错误的是( )。

  • A.

    因质量原因车辆被退回经销商,可以申请退税

  • B.

    纳税人应填写《车辆购置税退税申请表》办理退税

  • C.

    纳税人应提供经销商开具的退车证明或退车发票作为退税资料

  • D.

    自纳税人办理纳税申报之日起车辆使用未满1年的,扣减10%计算退税额

  • A
  • B
  • C
  • D
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24
(单项选择题)

某金店为增值税一般纳税人,2016年2月零售金银首饰取得收入105 000元,零售金银镶嵌首饰取得收入145 256元,零售镀金首饰取得收入65 000元,零售珍珠。玉石首饰取得收入80 780元。该景点上述业务应缴纳消费税( )元。(消费税税率5%)

  • A.

    12512.80

  • B.

    10694.70

  • C.

    16924.62

  • D.

    19801.80

  • A
  • B
  • C
  • D
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25
(单项选择题)

某油田企业2016年9月将一台采油车的固定装置拆除后用于运输。该车辆使用年限为10年。已使用6年,税务机关核定的该类型车辆最低计税价格为85 000元。该企业2016年9月应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)

  • A.

    5 100.00

  • B.

    4 250.00

  • C.

    8 500.00

  • D.

    3 400.00

  • A
  • B
  • C
  • D
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26
(单项选择题)

下列关于税收法律关系特点的说法中,错误的是( )。

  • A.

    具有财产所有权或支配权单向转移的性质

  • B.

    主体的一方只能是国家

  • C.

    权利义务关系具有不对等性

  • D.

    税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

  • A
  • B
  • C
  • D
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27
(单项选择题)

某煤矿企业为增值税一般纳税人,2016年6月开采原煤500万吨,销售原煤60万吨,取得不含税销售额12 000万元,另外收取含税装卸费、仓储费5.85万元,将自产原煤400万吨移送生产洗选煤150万吨,本月销售洗选煤120万吨,取得不含税销售额36 000万元。该企业2016年6月应缴纳资源税( )万元。(洗选煤折算率80%,资源税税率10%)

  • A.

    4 080.00

  • B.

    4 080.50

  • C.

    4 800.00

  • D.

    4 800.50

  • A
  • B
  • C
  • D
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28
(单项选择题)

下列关于税法与民法关系的说法中,错误的是( )。

  • A.

    税法调整手段具有综合性,民法调整手段较单一

  • B.

    税法与民法调整的都是财产关系和人身关系

  • C.

    税法中经常使用的居民概念借用了民法的概念

  • D.

    税法借用了民法的原则和规则

  • A
  • B
  • C
  • D
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29
(单项选择题)

某生产企业2016年5月将机器运往境外修理,出境时已向海关报明,并在海关规定期限内复运进境。一直机器原值为100万元,已提折旧20万元,报关出境前发生的运费和保险费1万元,境外修理费5万元,修理料件费1.2万元;复运进境发生的运费和保险费1.5万元,以上金额均为人民币。该机器再次报关入境时应申报缴纳关税( )万元。(关税税率10%)

  • A.

    8.77

  • B.

    0.77

  • C.

    8.87

  • D.

    0.62

  • A
  • B
  • C
  • D
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30
(单项选择题)

某烟厂收购烟叶,支付给烟叶销售者价款600万元,开具烟叶收购发票。该烟厂应缴纳烟叶税( )万元。(烟叶税税率20%)

  • A.

    106.19

  • B.

    120.00

  • C.

    116.81

  • D.

    132.00

  • A
  • B
  • C
  • D
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31
(单项选择题)

某汽车制造厂以自产中轻型商务车20辆投资某公司,取得10%股份,双方确认价值1 000万元,该厂生产的同一型号的商务车售价分别为60万元/辆、50万元/辆、70万元/辆(以上价格均为不含税价格)。该汽车制造厂投资入股的商务车应缴纳消费税( )万元。(消费税税率5%)

  • A.

    70.00

  • B.

    60.00

  • C.

    0

  • D.

    50.00

  • A
  • B
  • C
  • D
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32
(单项选择题)

2016年10月,李某从某汽车4s店(一般纳税人)购入一辆排气量为2.0升的轿车自用,支付含税价款468 000元,另支付零配件价款4 000元、车辆装饰费750元;4s店代收临时牌照费150元、代收保险费3 000元。4s店谁代收临时牌照费和代收保险费均提供委托方票据,其他价款统一由4s店开具增值税普通发票。李某应缴纳车辆购置税( )元。(车辆购置税税率10%)

  • A.

    40 405.98

  • B.

    40 475.00

  • C.

    40 675.21

  • D.

    40 720.98

  • A
  • B
  • C
  • D
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33
(单项选择题)

下列关于消费税计税价格的说法中,错误的是( )。

  • A.

    采用以旧换新方式销售金银首饰,应按照收取的不含增值税的全部价款为计税依据

  • B.

    委托加工白酒,按照委托方那个同类消费品的销售价格计算纳税:没有同类消费品销售价格的,按照组成计税价格计算纳税

  • C.

    将自产的葡萄酒用于换取生产资料,按同类消费品的平均价格计算纳税

  • D.

    卷烟实际销售价格高于核定计税价格,按实际销售价格计税

  • A
  • B
  • C
  • D
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