本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个。
1
(单项选择题)某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保, 收取担保费 100 万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为( )。
-
A.
3万元
-
B.
0
-
C.
10万元
-
D.
6万元
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2
(单项选择题)某机械制造厂2013年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨,挂车1部,其整备质量为1.2吨,小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税税率为每辆车基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为( )。
-
A.
792元
-
B.
441.6元
-
C.
811.2元
-
D.
801.55元
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3
(单项选择题)下列各项税法原则中,属于税法基本原则核心的是( )。
-
A.
税收法定原则
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B.
税收公平原则
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C.
程序优于实体原则
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D.
实质课税原则
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4
(单项选择题)下列进口货物中,免征进口关税的是( )。
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A.
具有一定商业价值的货样
-
B.
外国政府无偿赠送的物资
-
C.
关税税额为人民币80元的一票货物
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D.
因保管不慎造成损坏的进口货物
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5
(单项选择题)下列代理服务中,属于营业税征税范围的是( )。
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A.
代理记账
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B.
邮政代理
-
C.
房产中介代理
-
D.
货物运输代理
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6
(单项选择题)下列税务行政处罚情形中,当事人以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。
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A.
某中国公民被处以500元罚款
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B.
某公司被处以5 000元罚款
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C.
某非营利组织被处以15 000元罚款
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D.
某合伙企业被处以1 500元罚款
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7
(单项选择题)某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是( )。
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A.
任职高校发放的午餐补助
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B.
国债利息收入
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C.
任职高校为其缴付的住房公积金
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D.
为某企业开设讲座取得的酬金
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8
(单项选择题)下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是( )。
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A.
建在室外的露天游泳池
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B.
农村的居住用房
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C.
尚未使用或出租而待售的商品房
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D.
个人拥有的市区经营性用房
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9
(单项选择题)位于市区的甲汽车轮胎厂,2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元。其中包括位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元,补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )。
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A.
19.74万元
-
B.
18.9万元
-
C.
25.34万元
-
D.
20.3万元
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10
(单项选择题)房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的是( )。
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A.
已售精装修房屋的装修费用
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B.
加罚的利息
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C.
未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金
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D.
逾期开发土地缴纳的土地闲置费
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11
(单项选择题)下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。
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A.
公园内建设照相馆使用的土地
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B.
营利性医疗机构自用的土地
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C.
公安部门无偿使用铁路企业的应税土地
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D.
生产企业使用海关部门的免税土地
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12
(单项选择题)下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。
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A.
合理的劳动保护支出
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B.
向投资者支付的股息
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C.
内部营业机构之间支付的酬金
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D.
为投资者交付的商业保险费
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13
(单项选择题)我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。
-
A.
29.6元
-
B.
25.6元
-
C.
34元
-
D.
31.6元
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14
(单项选择题)杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休,企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为( )。
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A.
2900元
-
B.
11895元
-
C.
9900元
-
D.
4895元
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15
(单项选择题)甲市某汽车企业为增值税一般纳税人。2020年5月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆。将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )。
-
A.
300万元
-
B.
295.64万元
-
C.
411万元
-
D.
407.55万元
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16
(单项选择题)下列生产或开采的资源产品中,不征收资源税的是( )。
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A.
煤
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B.
天然卤水
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C.
与原油同时开采的天然气
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D.
地面抽采的煤层气
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18
(单项选择题)某地板企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。
-
A.
18.9
-
B.
16.8
-
C.
19.3
-
D.
18.98
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19
(单项选择题)某贸易公司2020年6月以邮运方式从国外进口一批高档化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为15%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。
-
A.
12.86万元
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B.
9万元
-
C.
6.29万元
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D.
14.79万元
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20
(单项选择题)下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。
-
A.
税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息
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B.
纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款
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C.
纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息
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D.
税务机关发现多缴税款但距缴款日期已经超过1年的,税务机关不再退还多缴税款
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21
(单项选择题)某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元,当年该企业增加实收资本120万元,新建其他账簿12本,领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。该企业上述凭证2019年应纳印花税为( )。
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A.
70元
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B.
65元
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C.
365元
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D.
305元
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22
(单项选择题)下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是( )。
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A.
建厂房占用鱼塘
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B.
医院占用耕地
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C.
商品房建设占用林地
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D.
高尔夫球场占用耕地
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24
(单项选择题)甲企业为增值税一般纳税人,2020年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额6.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。
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A.
2.62万元
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B.
2.95万元
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C.
2.89万元
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D.
2.67万元
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