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2014年注册会计师《税法》真题
本题型共24小题,每小题1分,共24分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个。
1
(单项选择题)

某境外母公司为其在我国境内子公司提供担保, 收取担保费 100 万元。该母公司就收取的担保费应在我国缴纳的营业税为( )。

  • A.

    3万元

  • B.

    0

  • C.

    10万元

  • D.

    6万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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2
(单项选择题)

某机械制造厂2013年拥有货车3辆,每辆货车的整备质量均为1.499吨,挂车1部,其整备质量为1.2吨,小汽车2辆。已知货车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元,小汽车车船税税率为每辆车基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为( )。

  • A.

    792元

  • B.

    441.6元

  • C.

    811.2元

  • D.

    801.55元

  • A
  • B
  • C
  • D
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3
(单项选择题)

下列各项税法原则中,属于税法基本原则核心的是( )。

  • A.

    税收法定原则

  • B.

    税收公平原则

  • C.

    程序优于实体原则

  • D.

    实质课税原则

  • A
  • B
  • C
  • D
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4
(单项选择题)

下列进口货物中,免征进口关税的是( )。

  • A.

    具有一定商业价值的货样

  • B.

    外国政府无偿赠送的物资

  • C.

    关税税额为人民币80元的一票货物

  • D.

    因保管不慎造成损坏的进口货物

  • A
  • B
  • C
  • D
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5
(单项选择题)

下列代理服务中,属于营业税征税范围的是( )。

  • A.

    代理记账

  • B.

    邮政代理

  • C.

    房产中介代理

  • D.

    货物运输代理

  • A
  • B
  • C
  • D
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6
(单项选择题)

下列税务行政处罚情形中,当事人以在税务机关作出税务行政处罚决定之前要求听证的是( )。

  • A.

    某中国公民被处以500元罚款

  • B.

    某公司被处以5 000元罚款

  • C.

    某非营利组织被处以15 000元罚款

  • D.

    某合伙企业被处以1 500元罚款

  • A
  • B
  • C
  • D
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7
(单项选择题)

某高校教师2014年8月所取得的下列收入中,应计算缴纳个人所得税的是( )。

  • A.

    任职高校发放的午餐补助

  • B.

    国债利息收入

  • C.

    任职高校为其缴付的住房公积金

  • D.

    为某企业开设讲座取得的酬金

  • A
  • B
  • C
  • D
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8
(单项选择题)

下列房屋及建筑物中,属于房产税征税范围的是( )。

  • A.

    建在室外的露天游泳池

  • B.

    农村的居住用房

  • C.

    尚未使用或出租而待售的商品房

  • D.

    个人拥有的市区经营性用房

  • A
  • B
  • C
  • D
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9
(单项选择题)

位于市区的甲汽车轮胎厂,2014年5月实际缴纳增值税和消费税362万元。其中包括位于县城的乙企业代收代缴的消费税30万元、进口环节增值税和消费税50万元、被税务机关查补的增值税12万元,补交增值税同时缴纳的滞纳金和罚款共计8万元。则甲厂本月应向所在市区税务机关缴纳的城市维护建设税为( )。

  • A.

    19.74万元

  • B.

    18.9万元

  • C.

    25.34万元

  • D.

    20.3万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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10
(单项选择题)

房地产开发企业进行土地增值税清算时,下列各项中,允许在计算增值额时扣除的是( )。

  • A.

    已售精装修房屋的装修费用

  • B.

    加罚的利息

  • C.

    未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

  • D.

    逾期开发土地缴纳的土地闲置费

  • A
  • B
  • C
  • D
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11
(单项选择题)

下列土地中,免征城镇土地使用税的是( )。

  • A.

    公园内建设照相馆使用的土地

  • B.

    营利性医疗机构自用的土地

  • C.

    公安部门无偿使用铁路企业的应税土地

  • D.

    生产企业使用海关部门的免税土地

  • A
  • B
  • C
  • D
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12
(单项选择题)

下列各项支出中,可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的是( )。

  • A.

    合理的劳动保护支出

  • B.

    向投资者支付的股息

  • C.

    内部营业机构之间支付的酬金

  • D.

    为投资者交付的商业保险费

  • A
  • B
  • C
  • D
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13
(单项选择题)

我国某公司2014年3月从国内甲港口出口一批锌锭到国外,货物成交价格170万元(不含出口关税),其中包括货物运抵甲港口装载前的运输费10万元、单独列明支付给境外的佣金12万元。甲港口到国外目的地港口之间的运输保险费20万元。锌锭出口关税税率为20%。该公司出口锌锭应缴纳的出口关税为( )。

  • A.

    29.6元

  • B.

    25.6元

  • C.

    34元

  • D.

    31.6元

  • A
  • B
  • C
  • D
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14
(单项选择题)

杨某2013年5月因身体原因提前20个月退休,企业按照统一标准发放给杨某一次性补贴120000。杨某应就该项一次性补贴缴纳的个人所得税为( )。

  • A.

    2900元

  • B.

    11895元

  • C.

    9900元

  • D.

    4895元

  • A
  • B
  • C
  • D
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15
(单项选择题)

甲市某汽车企业为增值税一般纳税人。2014年5月在甲市销售自产小汽车300辆,不含税售价18万元/辆,另收取优质费2万元/辆。将200辆小汽车发往乙市一经贸公司代销,取得的代销清单显示当月销售120辆、不含税售价18.5万元/辆。小汽车消费税税率为5%。则该汽车企业当月应向甲市税务机关申报缴纳的消费税为( )。(增值税税率17%)

  • A.

    300万元

  • B.

    295.64万元

  • C.

    411万元

  • D.

    406.64万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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16
(单项选择题)

下列生产或开采的资源产品中,不征收资源税的是( )。

  • A.

    焦煤

  • B.

    卤水

  • C.

    与原油同时开采的天然气

  • D.

    地面抽采的煤层气

  • A
  • B
  • C
  • D
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18
(单项选择题)

某地板企业为增值税一般纳税人,2014年1月销售自产地板两批:第一批800箱取得不含税收入160万元,第二批500箱取得不含税收入113万元;另将同型号地板200箱赠送福利院,300箱发给职工作为福利。实木地板消费税税率为5%。该企业当月应缴纳的消费税为( )。

  • A.

    18.9

  • B.

    16.8

  • C.

    19.3

  • D.

    18.98

  • A
  • B
  • C
  • D
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19
(单项选择题)

某贸易公司2014年6月以邮运方式从国外进口一批化妆品,经海关审定的货物价格为30万元、邮费1万元。当月将该批化妆品销售取得不含税收入55万元。该批化妆品关税税率为15%、消费税税率为30%。该公司当月应缴纳的消费税为( )。

  • A.

    12.86万元

  • B.

    9万元

  • C.

    15.28万元

  • D.

    14.79万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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20
(单项选择题)

下列关于退还纳税人多缴税款的表述中,正确的是( )。

  • A.

    税务机关发现多缴税款的,在退还税款的同时,应一并计算银行同期存款利息

  • B.

    纳税人发现多缴税款但距缴款日期已超过3年的,税务机关不再退还多缴税款

  • C.

    纳税人发现当年预缴企业所得税款超过应缴税额的,可要求退款并加计银行同期存款利息

  • D.

    税务机关发现多缴税款但距缴款日期已经超过1年的,税务机关不再退还多缴税款

  • A
  • B
  • C
  • D
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21
(单项选择题)

某企业2019年期初营业账簿记载的实收资本和资本公积余额为500万元,当年该企业增加实收资本120万元,新建其他账簿12本,领受专利局发给的专利证1件、税务机关重新核发的税务登记证1件。该企业上述凭证2019年应纳印花税为( )。

  • A.

    70元

  • B.

    65元

  • C.

    365元

  • D.

    305元

  • A
  • B
  • C
  • D
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22
(单项选择题)

下列耕地占用的情形中,属于免征耕地占用税的是( )。

  • A.

    建厂房占用鱼塘

  • B.

    医院占用耕地

  • C.

    商品房建设占用林地

  • D.

    高尔夫球场占用耕地

  • A
  • B
  • C
  • D
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24
(单项选择题)

甲企业为增值税一般纳税人,2014年1月外购一批木材,取得的增值税专用发票注明价款50万元、税额8.5万元;将该批木材运往乙企业委托其加工木制一次性筷子,取得税务局代开的小规模纳税人运输业专用发票注明运费1万元、税额0.03万元,支付不含税委托加工费5万元。假定乙企业无同类产品对外销售,木制一次性筷子消费税税率为5%。乙企业当月应代收代缴的消费税为( )。

  • A.

    2.62万元

  • B.

    2.95万元

  • C.

    2.89万元

  • D.

    2.67万元

  • A
  • B
  • C
  • D
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