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[ 中级财政税收 ]
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2013年中级财政税收真题
(共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意)
1
(单项选择题)

下列关于公共产品的说法中正确的是( )。

  • A.

    消费者增加,受益程度下降

  • B.

    消费者增加,边际成本递减

  • C.

    其效用不能分割为若干部分

  • D.

    提供者着眼于经济效益和社会效益的最大化

  • A
  • B
  • C
  • D
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2
(单项选择题)

财政资源配置采用的程序是( )。

  • A.

    政治程序

  • B.

    审计程序

  • C.

    经济程序

  • D.

    社会程序

  • A
  • B
  • C
  • D
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3
(单项选择题)

下列财政支出项目中,属于积累性支出的是( )。

  • A.

    国家物资储备支出

  • B.

    国防支出

  • C.

    社会福利救济支出

  • D.

    行政管理支出

  • A
  • B
  • C
  • D
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4
(单项选择题)

根据营业税法律制度的规定,下列业务中,属于营业税征税范围的是( )。

  • A.

    贷款业务

  • B.

    缝纫业务

  • C.

    加工业务

  • D.

    商品期货业务

  • A
  • B
  • C
  • D
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5
(单项选择题)

根据“经济发展阶段论”,在经济进入成熟阶段后,财政支出的重点是( )。

  • A.

    法律和秩序

  • B.

    交通设施

  • C.

    社会福利

  • D.

    环境卫生

  • A
  • B
  • C
  • D
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6
(单项选择题)

按照不同时间段或时期的需求制定不同价格的公共定价方法是( )。

  • A.

    平均成本定价法

  • B.

    二部定价法

  • C.

    时限定价法

  • D.

    负荷定价法

  • A
  • B
  • C
  • D
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7
(单项选择题)

在现行的事业单位财务制度体系中,最基本的法规是( )。

  • A.

    事业单位财务规则

  • B.

    行业事业单位财务管理制度

  • C.

    事业单位内部财务管理具体规定

  • D.

    事业单位财务管理考核制度

  • A
  • B
  • C
  • D
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8
(单项选择题)

下列关于财政农业投资的说法中错误的是( )。

  • A.

    国家对农业的财力支持是财政的一项基本职责

  • B.

    农业投入的资金主要靠财政支持

  • C.

    农业发展与财政有着十分密切的关系

  • D.

    财政农业投资范围主要是以水利为核心的基础设施建设

  • A
  • B
  • C
  • D
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9
(单项选择题)

下列关于社会保障制度的说法中错误的是( )。

  • A.

    社会保障制度可以弥补市场经济的缺陷

  • B.

    社会保障制度是“相机抉择”的调控手段

  • C.

    社会保障制度与税收共同调节社会成员的收入水平

  • D.

    社会保障制度可以弥补商业保险的局限

  • A
  • B
  • C
  • D
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10
(单项选择题)

收入要能满足一定时期财政支出的需要,体现的税收原则是( )。

  • A.

    弹性原则

  • B.

    充裕原则

  • C.

    便利原则

  • D.

    节约原则

  • A
  • B
  • C
  • D
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11
(单项选择题)

税收的纵向公平是指( )。

  • A.

    排除特权阶层免税

  • B.

    自然人和法人均需纳税

  • C.

    公私经济均等征税

  • D.

    对不同境遇的人可征不同的税收

  • A
  • B
  • C
  • D
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12
(单项选择题)

某企业年度收入总额为1 000万元,利润总额为200万元,缴纳企业所得税30万元,该企业的所得税税负率为( )。

  • A.

    3%

  • B.

    15%

  • C.

    25%

  • D.

    30%

  • A
  • B
  • C
  • D
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13
(单项选择题)

纳税人在进行货物或劳务的交易时,通过提高价格的方法将其应负担的税收转移给货物或劳务的购买者的税负转嫁形式称为( )。

  • A.

    前转

  • B.

    后转

  • C.

    混转

  • D.

    消转

  • A
  • B
  • C
  • D
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14
(单项选择题)

A公司为甲国居民纳税人,2012年度来自甲国的所得为50万元,来自乙国的所得为50万元。甲、乙两国的税率分别为20%和30%。A公司已在乙国缴纳税款,甲国对本国居民来自境外的所得实行的免除重复征税法为扣除法,A公司2012年度应向甲国缴纳所得税( )万元。

  • A.

    10

  • B.

    15

  • C.

    17

  • D.

    20

  • A
  • B
  • C
  • D
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15
(单项选择题)

某生产企业属于增值税小规模纳税人,2013年7月对部分资产盘点后进行处理,销售边角废料,由税务机关代开增值税专用发票,取得不含税收入80 000元,销售自己使用过的小汽车1辆,取得含税收入52 000元(小汽车的原值为110 000元)。该企业上述业务应缴纳增值税( )元。

  • A.

    5 800.00

  • B.

    4 800.25

  • C.

    4 200.00

  • D.

    3 409.71

  • A
  • B
  • C
  • D
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16
(单项选择题)

某制药厂(增值税一般纳税人)2013年7月销售抗生素药品取得含税收入117万元,销售免税药品取得收入50万元,当月购进生产用原材料一批,取得增值税专用发票上注明税款6.8万元,抗生素药品与免税药品无法划分耗料情况,则该制药厂当月应纳增值税( )万元。

  • A.

    10.20

  • B.

    12.47

  • C.

    14.73

  • D.

    17.86

  • A
  • B
  • C
  • D
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17
(单项选择题)

根据消费税法律制度的规定,下列各项中不缴纳消费税的是( )。

  • A.

    委托加工的应税消费品,受托方已代收代缴消费税,委托方收回后以高于受托方的计税价格出售的

  • B.

    自产自用的应税消费品,用于连续生产应税消费品的

  • C.

    自产自用的应税消费品,用于连续生产非应税消费品的

  • D.

    自产自用的应税消费品,用于职工福利的

  • A
  • B
  • C
  • D
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18
(单项选择题)

“营改增”试点纳税人兼有不同税率或者征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务,应当分别核算适用不同税率或征收率的销售额,若未分别核算销售额,则( )。

  • A.

    对于兼有不同税率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用税率

  • B.

    对于兼有不同征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从低适用征收率

  • C.

    对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用征收率

  • D.

    对于兼有不同税率和征收率的销售货物、提供加工修理修配劳务或者应税服务的,从高适用税率

  • A
  • B
  • C
  • D
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19
(单项选择题)

企业生产的下列消费品,无需缴纳消费税的是( )。

  • A.

    卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝

  • B.

    化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品

  • C.

    汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车

  • D.

    地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板

  • A
  • B
  • C
  • D
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20
(单项选择题)

某公司2013年6月进口10箱卷烟(5万支/箱),经海关审定,关税完税价格22万元/箱,关税税率50%,消费税税率56%,定额税率150元/箱。2013年6月该公司进口环节应纳消费税( )万元。

  • A.

    1 183.64

  • B.

    420.34

  • C.

    288.88

  • D.

    100.80

  • A
  • B
  • C
  • D
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21
(单项选择题)

某企业2013年6月销售已使用过的自建厂房,取得收入14 000万元,该厂房建造后最初入账原值8 000万元,应纳营业税为( )万元。

  • A.

    200

  • B.

    300

  • C.

    325

  • D.

    700

  • A
  • B
  • C
  • D
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22
(单项选择题)

根据现行关税政策,下列进口货物中享受法定减免税的是( )。

  • A.

    关税税额在人民币500元以下的边境小额贸易进口的货物

  • B.

    从关税区运往非保税区的货物

  • C.

    国际组织无偿赠送的物资

  • D.

    从国外进口用于生产保健品的生产设备

  • A
  • B
  • C
  • D
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23
(单项选择题)

根据企业所得税法,下列判断来源于中国境内、境外的所得的原则中,错误的是( )。

  • A.

    销售货物所得,按照交易活动发生地确定

  • B.

    提供劳务所得,按照劳务发生地确定

  • C.

    股息、红利等权益性投资所得,按照分配所得的企业所在地确定

  • D.

    权益性投资资产转让所得,按照投资方企业所在地确定

  • A
  • B
  • C
  • D
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24
(单项选择题)

根据企业所得税法,不属于企业销售货物收入确认条件的是( )。

  • A.

    货物销售合同已经签订,企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方

  • B.

    收入的金额能够可靠地计量

  • C.

    相关的经济利益很可能流入企业

  • D.

    已发生或即将发生的销售方的成本能够可靠地核算

  • A
  • B
  • C
  • D
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25
(单项选择题)

一家专门从事符合条件的节能节水项目的企业,2008年取得第一笔营业收入,2011年实现应纳税所得额(假设仅是节能节水项目所得)100万元,假设该企业适用25%的企业所得税率,不考虑其他因素,则该企业2011年应纳企业所得税额为( )万元。

  • A.

    0

  • B.

    12.5

  • C.

    20

  • D.

    25

  • A
  • B
  • C
  • D
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26
(单项选择题)

某公司2011年成立,当年经税务机关核实亏损20万元,2012年度该公司利润总额为200万元。假设公司无其他纳税调整事项,也不享受税收优惠,则2012年度该公司应纳所得税额为( )万元。

  • A.

    45

  • B.

    50

  • C.

    59.4

  • D.

    66

  • A
  • B
  • C
  • D
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27
(单项选择题)

根据个人所得税法,对于某些特定人员,允许其每月的工资、薪金收入,在统一减除基本费用的基础上,再删减一定的附加减除费用,计算工资薪金所得。上述特定人员是指( )。

  • A.

    在中国境内的外商投资企业中工作的中方人员

  • B.

    在中国境内外商投资企业举办讲座,取得劳务报酬收入的外籍专家

  • C.

    应聘在中国境内的社会团体中工作的外籍专家

  • D.

    应聘在中国境内的社会团体中工作的中方专家

  • A
  • B
  • C
  • D
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28
(单项选择题)

下列房产中,不属于房产税征税范围的是( )。

  • A.

    位于城市的房产

  • B.

    位于县城的房产

  • C.

    位于农村的房产

  • D.

    位于建制镇的房产

  • A
  • B
  • C
  • D
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29
(单项选择题)

下列车船中,不属于免征车船税的是( )。

  • A.

    警用车辆

  • B.

    捕鱼机动车辆

  • C.

    商用客车

  • D.

    军队专用车辆

  • A
  • B
  • C
  • D
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30
(单项选择题)

根据城镇土地使用税暂行条例,免于征税的项目是( )。

  • A.

    坐落在市区的商场用地

  • B.

    坐落在县城的房地产公司别墅小区开发用地

  • C.

    坐落于市区的游乐场用地

  • D.

    企业办的医院、托儿所和幼儿园用地

  • A
  • B
  • C
  • D
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31
(单项选择题)

王某以下行为中,需要缴纳印花税的是( )。

  • A.

    与房地产管理部门订立的生活居住用房的租房合同

  • B.

    将个人财产捐赠给医院所立书据

  • C.

    购买封闭式基金

  • D.

    销售个人住房

  • A
  • B
  • C
  • D
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32
(单项选择题)

纳税人到外县(市)临时从事生产经营活动时,经申请,由税务机关核发的《外出经营活动税收管理证明》,其有效期限一般为( )天。

  • A.

    30

  • B.

    60

  • C.

    90

  • D.

    180

  • A
  • B
  • C
  • D
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33
(单项选择题)

关于账簿设置的说法,正确的是( )。

  • A.

    纳税人、扣缴义务人的会计制度健全,能够通过计算机正确、完整计算其收入和所得或者代扣代缴、代收代缴税款情况的,其计算机储存的会计记录视同会计账簿,不必打印成书面资料

  • B.

    账簿、收支凭证粘贴薄、进销货登记薄等资料,除另有规定者外,至少要保存5年

  • C.

    扣缴义务人应当自税收法律、行政法规规定的扣缴义务发生之日起15日内,按照所代扣、代收的税种,分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿

  • D.

    生产经营规模小又确实无建账能力的纳税人,若聘请专业机构或者人员有实际困难的,经县以上税务机关批准,可以按照规定建立收支凭证粘贴薄、进货销货登记薄或使用税控装置

  • A
  • B
  • C
  • D
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34
(单项选择题)

下列行为中,属于违反发票管理办法的规定,应由税务机关责令限期改正,并可处1万元以下罚款,有违法所得予以没收的情形是( )。

  • A.

    私自印制发票的

  • B.

    跨规定区域开具发票的

  • C.

    非法代开发票的

  • D.

    转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品的

  • A
  • B
  • C
  • D
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35
(单项选择题)

下列关于发票检查的说法中错误的是( )。

  • A.

    税务机关有权查阅、复制与发票有关的凭证、资料

  • B.

    税务机关在查处发票案件时,对于与案件有关的情况和资料,可以记录、录音、录像、照相和复制

  • C.

    税务机关进行检查时,应当出示税务检查证

  • D.

    税务机关需要将空白发票调出查验时,无需出具任何凭证即可调出,经查无问题后予以返还纳税人

  • A
  • B
  • C
  • D
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36
(单项选择题)

关于税款追征的说法,正确的是( )。

  • A.

    因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求补缴税款,但不加收滞纳金

  • B.

    因税务机关责任,致使纳税人少缴税款的,税务机关在3年内可要求纳税人补缴税款并按银行同期利率加收滞纳金

  • C.

    对于纳税人偷税、抗税和骗取税款的,税务机关在15年内可以追征税款、滞纳金;有特殊追征期可延长至30年

  • D.

    因纳税人计算等失误,未缴或者少缴纳税款的,税务机关在3年内可以追征税款、滞纳金;有特殊情况的,追征期可延长至10年

  • A
  • B
  • C
  • D
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37
(单项选择题)

税务机关查询案件涉嫌人员的储蓄存款时,需要履行的程序是( )。

  • A.

    经税务所所长批准

  • B.

    经县级税务局(分局)局长批准

  • C.

    经稽查局局长批准

  • D.

    经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准

  • A
  • B
  • C
  • D
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38
(单项选择题)

某企业当期应摊销无形资产1000元,实际摊销500元。应作的账务调整分录为( )。

  • A.

    A

  • B.

    B

  • C.

    C

  • D.

    D

  • A
  • B
  • C
  • D
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39
(单项选择题)

对于企业收取货款时另向购买方收取延期付款利息,正确的涉税处理为( )。

  • A.

    应按5%的税率计算缴纳营业额

  • B.

    应按3%的税率计算缴纳营业额

  • C.

    应按收取的利息收入全额计算增值税

  • D.

    应将利息收入换算成不含税价款后计算增值税

  • A
  • B
  • C
  • D
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40
(单项选择题)

对于委托加工应税消费品业务,正确的涉税处理为( )。

  • A.

    委托方就加工收入计算缴纳消费税

  • B.

    受托方就加工收入计算缴纳消费税

  • C.

    委托方按照受托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

  • D.

    受托方按照委托方的同类消费品的销售价格计算缴纳消费税

  • A
  • B
  • C
  • D
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41
(单项选择题)

企业转让无形资产使用权,取得转让收入10 000元,正确的业务处理为( )。

  • A.

    贷记“营业外收入”10 000元

  • B.

    计算缴纳营业税300元

  • C.

    计算缴纳营业税500元

  • D.

    计算缴纳增值税1 700元

  • A
  • B
  • C
  • D
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42
(单项选择题)

制造产品所耗用的直接材料费用,应计入的会计账户为( )。

  • A.

    生产成本—基本生产成本

  • B.

    生产成本—辅助生产成本

  • C.

    制造费用

  • D.

    管理费用

  • A
  • B
  • C
  • D
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43
(单项选择题)

国债的最基本功能是( )。

  • A.

    弥补财政赤字

  • B.

    调节经济运行

  • C.

    筹集建设资金

  • D.

    促进经济发展

  • A
  • B
  • C
  • D
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44
(单项选择题)

发行国债对认购者形成的经济负担称为( )。

  • A.

    纳税人的负担

  • B.

    债权人的负担

  • C.

    债务人的负担

  • D.

    代际负担

  • A
  • B
  • C
  • D
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45
(单项选择题)

不列各项中,不属于房产税纳税人的是( )。

  • A.

    城区房产使用人

  • B.

    城区房产代管人

  • C.

    城区房屋所有人

  • D.

    城区房屋出典人

  • A
  • B
  • C
  • D
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46
(单项选择题)

关于政府预算资金供给方行为特征的说法,正确的是( )。

  • A.

    有追求预算规模最大化的冲动

  • B.

    有诱发设租寻租收益的可能

  • C.

    有委员会决策机制的特点

  • D.

    面临不同偏好加总的困难

  • A
  • B
  • C
  • D
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47
(单项选择题)

有利于防止预算收支机构僵化的预算编制模式是( )。

  • A.

    单式预算

  • B.

    复式预算

  • C.

    基数预算

  • D.

    零基预算

  • A
  • B
  • C
  • D
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48
(单项选择题)

要求预算部门的收支应以总额列入预算,而不应当只列入收支相抵后净额,这体现了政府预算的( )原则。

  • A.

    可靠性

  • B.

    完整性

  • C.

    统一性

  • D.

    年度性

  • A
  • B
  • C
  • D
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49
(单项选择题)

现代国库管理的基本制度是( )。

  • A.

    财政收入的收纳制度

  • B.

    财政收入的划分和报解办法

  • C.

    库款的支拨程序

  • D.

    国库的集中收付管理

  • A
  • B
  • C
  • D
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50
(单项选择题)

政府预算绩效管理的核心是( )。

  • A.

    设定绩效目标

  • B.

    跟踪绩效运行

  • C.

    进行绩效评价

  • D.

    注重结果反馈

  • A
  • B
  • C
  • D
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51
(单项选择题)

在政府间事权划分中,国防、外交一般由中央政府负责,这体现了( )。

  • A.

    受益范围原则

  • B.

    效率原则

  • C.

    法律规范原则

  • D.

    公平性原则

  • A
  • B
  • C
  • D
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52
(单项选择题)

关于我国政府保险基金预算的说法,正确的是( )。

  • A.

    等同于社会保障预算

  • B.

    全国统一编制执行

  • C.

    其内容包括社会福利与救济

  • D.

    不能用于平衡政府公共预算

  • A
  • B
  • C
  • D
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53
(单项选择题)

关于政府间转移支付制度理论依据的说法,错误的是( )。

  • A.

    纠正政府间的纵向财政失衡

  • B.

    纠正政府间的横向财政失衡

  • C.

    赋予地方政府更大的自主权

  • D.

    纠正某些公共产品与服务的外部性

  • A
  • B
  • C
  • D
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54
(单项选择题)

我国国有资产监督管理委员会代表国务院监管国有资产,履行的是( )。

  • A.

    债权人职责

  • B.

    债务人职责

  • C.

    出资人职责

  • D.

    执行人职责

  • A
  • B
  • C
  • D
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55
(单项选择题)

国有资产产权登记工作属于国有资产的( )。

  • A.

    投资管理

  • B.

    基础管理

  • C.

    运营管理

  • D.

    收益管理

  • A
  • B
  • C
  • D
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56
(单项选择题)

在经济实现充分就业目标的前提下仍然存在的财政赤字,称为( )。

  • A.

    结构型赤字

  • B.

    周期性赤字

  • C.

    硬赤字

  • D.

    软赤字

  • A
  • B
  • C
  • D
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57
(单项选择题)

财政政策的主体是( )。

  • A.

    中国人民银行

  • B.

    行政事业单位

  • C.

    中国进出口银行

  • D.

    各级人民政府

  • A
  • B
  • C
  • D
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58
(单项选择题)

在金融市场中,作为调节货币流通量重要手段的是( )。

  • A.

    预算

  • B.

    税收

  • C.

    国债

  • D.

    补贴

  • A
  • B
  • C
  • D
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59
(单项选择题)

通过财政分配活动刺激社会总需求的财政政策称为( )。

  • A.

    紧缩性财政政策

  • B.

    扩张性财政政策

  • C.

    中性财政政策

  • D.

    综合财政政策

  • A
  • B
  • C
  • D
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60
(单项选择题)

关于财政平衡的说法,错误的是( )。

  • A.

    财政收支在数量上的绝对平衡才是财政平衡

  • B.

    财政收支略有结余可视为财政基本平衡

  • C.

    财政收支略有赤字可视作财政基本平衡

  • D.

    财政收支平衡是指财政收支之间的对比关系

  • A
  • B
  • C
  • D
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