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[ 中级财政税收 ]
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2021年《中级财政税收》真题(精编)
共60题,每题1分。每题的备选项中,只有1个最符合题意。
1
(单项选择题)

在税收优惠中,准予纳税人从其某种合乎奖励规定的特殊支出,以一定的比例或全部从应纳税所得中扣除,以减轻其税负的是( )。

  • A.

    盈亏相抵

  • B.

    纳税扣除

  • C.

    税收抵免

  • D.

    税收豁免

  • A
  • B
  • C
  • D
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2
(单项选择题)

下列减免税方式中,属于税基式减免的是( )。

  • A.

    减半征收

  • B.

    核定减免率

  • C.

    全部免征

  • D.

    免征额

  • A
  • B
  • C
  • D
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3
(单项选择题)

全国中期财政规划对中央年度预算编制起约束作用,对地方中期财政规划和年度预算编制起( )。

  • A.

    约束作用

  • B.

    规范作用

  • C.

    借鉴作用

  • D.

    指导作用

  • A
  • B
  • C
  • D
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4
(单项选择题)

非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构场所没有实际联系的,其境内所得减按( )的税率征收企业所得税。

  • A.

    25%

  • B.

    10%

  • C.

    15%

  • D.

    20%

  • A
  • B
  • C
  • D
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5
(单项选择题)

自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策划分标准是( )。

  • A.

    按照对经济周期的调节作用划分

  • B.

    按照在国民经济总量方面的不同功能

  • C.

    按照经济性质

  • D.

    按照政策作用的对象关系

  • A
  • B
  • C
  • D
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6
(单项选择题)

美国地方政府的主体税种是( )。

  • A.

    销售税

  • B.

    增值税

  • C.

    所得税

  • D.

    财产税

  • A
  • B
  • C
  • D
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7
(单项选择题)

首次提出转移支付概念的是( )。

  • A.

    凯恩斯

  • B.

    提布特

  • C.

    庇古

  • D.

    亚当斯密

  • A
  • B
  • C
  • D
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8
(单项选择题)

下列关于企业现金折扣的处理,正确的是( )。

  • A.

    可以冲抵销售收入

  • B.

    在实际发生时作为财务费用

  • C.

    计入主营业务成本

  • D.

    不得在企业所得税税款中扣除

  • A
  • B
  • C
  • D
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9
(单项选择题)

下列措施中,属于税收保全措施的是( )。

  • A.

    书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构扣缴相当于应纳税额的存款

  • B.

    书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构杋构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

  • C.

    变卖纳税人的商品、货物或者其他财产抵缴税款

  • D.

    拍卖纳税人的金额相当于应纳税款的商品

  • A
  • B
  • C
  • D
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10
(单项选择题)

关于消费税纳税义务发生时间的说法,正确的是( )。

  • A.

    委托加工应税消费品的,为支付加工费的当天

  • B.

    采取分期收款结算方式的,为发出应税消费品的当天

  • C.

    进口应税消费品的,为报关进口的当天

  • D.

    采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天

  • A
  • B
  • C
  • D
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11
(单项选择题)

以税收负担的分配是否公平为标准划分中央与地方收入遵循的原则是( )。

  • A.

    经济利益原则

  • B.

    效率原则

  • C.

    适应原则

  • D.

    恰当原则

  • A
  • B
  • C
  • D
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12
(单项选择题)

政府预算最鲜明的特征是( )。

  • A.

    集中性

  • B.

    法律性

  • C.

    预测性

  • D.

    综合性

  • A
  • B
  • C
  • D
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13
(单项选择题)

发展中国家在提供教育服务方面发挥主导作用的是( )。

  • A.

    政府

  • B.

    个人

  • C.

    企业

  • D.

    社会组织

  • A
  • B
  • C
  • D
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14
(单项选择题)

不属于行政单位国有资产的是( )。

  • A.

    外资投资形成的资产

  • B.

    行政单位按照国家规定组织收入形成的资产

  • C.

    国家调拨给行政单位的资产

  • D.

    用国家财政性资金形成的资产

  • A
  • B
  • C
  • D
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15
(单项选择题)

根据《关于深化国有企业改革的指导意见》,下列不属于公益类国有企业考核重点的是( )。

  • A.

    产品服务质量

  • B.

    成本控制

  • C.

    运营效率

  • D.

    经济业绩指标

  • A
  • B
  • C
  • D
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16
(单项选择题)

关于公债的说法中,错误的是( )。

  • A.

    机构持有公债,可以减少公债销售环节

  • B.

    个人持有公债,主要是为了储蓄

  • C.

    中央银行不得持有公债

  • D.

    商业银行持有公债,有助于公债一级市场的形成

  • A
  • B
  • C
  • D
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17
(单项选择题)

根据增值税法律制度,下列行为中属于应税劳务的是( )。

  • A.

    提供缝纫劳务

  • B.

    利用橱窗为客户进行广告发布、宣传、展示

  • C.

    对建筑物进行修饰装修服务

  • D.

    通过铁路运送旅客的运输业务活动

  • A
  • B
  • C
  • D
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18
(单项选择题)

下列关于我国国有企业混合所有制改革基本原则的说法中,错误的是( )。

  • A.

    坚持能改则改,积极推进

  • B.

    坚持完善制度,保护产权

  • C.

    坚持严格程序,规范操作

  • D.

    坚持政府引导,市场运作

  • A
  • B
  • C
  • D
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19
(单项选择题)

关于税法效力的说法,错误的是( )。

  • A.

    税法具有空间效力

  • B.

    税法可以自通过发布之日起生效

  • C.

    我国税法坚持溯及既往的原则

  • D.

    新法的生效日期作为旧法的失效日期

  • A
  • B
  • C
  • D
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20
(单项选择题)

固定资产转让净收益应计入的会计科目为( )。

  • A.

    其他收益

  • B.

    资产处置收益

  • C.

    主营业务收入

  • D.

    其他业务收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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21
(单项选择题)

关于税收横向公平的说法,错误的是( )。

  • A.

    自然人和法人均须纳税

  • B.

    不同收入的纳税人纳税相同

  • C.

    本国人和外国人在增税上一视同仁

  • D.

    公私经济均等纳税

  • A
  • B
  • C
  • D
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22
(单项选择题)

纳税人兼营不同税率应税消费品未分别核算的,消费税的计税方法是( )。

  • A.

    按应税消费品的最低税率计征

  • B.

    按应税消费品的不同税率,分别计征

  • C.

    按应税消费品的平均税率计征

  • D.

    按应税消费品的最高税率计征

  • A
  • B
  • C
  • D
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23
(单项选择题)

政府对经济进行宏观调控的目标不包括( )。

  • A.

    解决外部效应

  • B.

    清除市场垄断

  • C.

    企业利益最大化

  • D.

    促进收入分配公平

  • A
  • B
  • C
  • D
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24
(单项选择题)

假设上一年度财政支出为300亿元,本年度财政支出为325亿元,上一年度GDP为1000亿元,本年度GDP为1065亿元,则财政支出增长弹性系数为( )。

  • A.

    0.783

  • B.

    2.600

  • C.

    1.282

  • D.

    0.305

  • A
  • B
  • C
  • D
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25
(单项选择题)

李某报考某大学非全日制工商管理硕士(3年制,学费每年3600)花费4800元报考了经济师课程,并通过了考试取得证书,李某当年可扣除专项附加( )。

  • A.

    8400元

  • B.

    3600元

  • C.

    4800元

  • D.

    5200元

  • A
  • B
  • C
  • D
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26
(单项选择题)

根据增值税法律制度,下列进项税不得从销项税额中抵扣的是( )。

  • A.

    因管理不善丢失的货物所对应的进项税额

  • B.

    分配给股东的外购货物的进项税额

  • C.

    因自然灾害损失的产品所对应的进项税额

  • D.

    购进同时用于增值税应税项目和免税项目的固定资产

  • A
  • B
  • C
  • D
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27
(单项选择题)

政府提供公共产品和服务成本分担的地理边界与收益范围一致所依据的原则是( )。

  • A.

    外部性原则

  • B.

    信息复杂性原则

  • C.

    绩效管理原则

  • D.

    激励相容原则

  • A
  • B
  • C
  • D
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28
(单项选择题)

下列行为中,无需缴纳消费税的是( )。

  • A.

    化妆品生产企业将自产高档化妆品用于交易会样品

  • B.

    卷烟企业将自产烟丝用于连续生产卷烟

  • C.

    汽车企业将自产轿车用于本企业管理

  • D.

    地板企业将自产实木地板用于装修

  • A
  • B
  • C
  • D
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29
(单项选择题)

对在一个纳税年度内月平均实际安置残疾人就业人数占单位在职职工总数的比例高于25%(含25%)且实际安置残疾人数( )单位,可减征或免征该年度城镇土地使用税。

  • A.

    15人以上

  • B.

    10人以上

  • C.

    5人以上

  • D.

    20人以上

  • A
  • B
  • C
  • D
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30
(单项选择题)

财政在收入方面发挥内在稳定器调节作用的主要制度是( )。

  • A.

    按不同产品征收的消费税制度

  • B.

    普通征收的增值税制度

  • C.

    有小规模纳税人规定的增值税制度

  • D.

    累进所得税制度

  • A
  • B
  • C
  • D
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31
(单项选择题)

根据增值税法律制度,下列行为中属于其他生活服务的是( )。

  • A.

    纳税人提供植物养护服务

  • B.

    提供餐饮服务的纳税人销售的外卖食品

  • C.

    宾馆提供会议场所及配套服务

  • D.

    纳税人对安装运行后的电梯提供的维护保养服务

  • A
  • B
  • C
  • D
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32
(单项选择题)

政府对公共偏好的选择,一般采用的程序是( )。

  • A.

    政治程序

  • B.

    法律程序

  • C.

    组织程序

  • D.

    个人程序

  • A
  • B
  • C
  • D
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33
(单项选择题)

对于影响本年度以前月份的所得应调整的账户是( )。

  • A.

    以前年度损益调整

  • B.

    本年利润

  • C.

    管理费用

  • D.

    应收账款

  • A
  • B
  • C
  • D
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34
(单项选择题)

下列关于强制执行措施的说法中,错误的是( )。

  • A.

    拍卖或者变卖所得抵缴税款、滞纳金、罚款等其他法律规定的费用后,剩余部分应再3日内退还被执行人

  • B.

    税务机关对单价5000元以下的其他生活用品,不采取强制执行措施

  • C.

    纳税担保人未缴纳的滞纳金不在强制执行的范围内

  • D.

    个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品,不在强制执行措施范围内

  • A
  • B
  • C
  • D
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35
(单项选择题)

下列货币政策工具中,不属于一般性政策工具的是( )。

  • A.

    法定存款准备金率

  • B.

    公开市场业务

  • C.

    再贴现率

  • D.

    优惠利率

  • A
  • B
  • C
  • D
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36
(单项选择题)

销售小轿车时一并向购买方收取的款项中,应作为价外费用计算增值税销项税额的是( )。

  • A.

    收取的保险费

  • B.

    小轿车改装费

  • C.

    收取的车辆牌照费

  • D.

    收取的车辆购置税

  • A
  • B
  • C
  • D
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37
(单项选择题)

下列应缴纳耕地占用税的是( )。

  • A.

    占用耕地建筑农田水利设施

  • B.

    占用耕地修建铁路

  • C.

    公园占用耕地牧草自用

  • D.

    福利机构占用林地自用

  • A
  • B
  • C
  • D
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38
(单项选择题)

个人所得税专项附加扣除时,除本人或配偶发生的大病医疗支出扣除外,还可以扣除其他亲属的是( )。

  • A.

    已成年子女

  • B.

    父母

  • C.

    兄弟姐妹

  • D.

    未成年子女

  • A
  • B
  • C
  • D
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39
(单项选择题)

关于购买性支出的说法,正确的是( )。

  • A.

    购买性支出对微观经济主体的预算约束是软的

  • B.

    购买性支出执行国民收入分配的职能较强

  • C.

    购买性支出对生产和就业有直接影响

  • D.

    购买性支出对政府效益约束较弱

  • A
  • B
  • C
  • D
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40
(单项选择题)

皮克考和魏斯曼把公共支出不断增长归于内在因素和外在因素,其内在因素是( )。

  • A.

    战争导致公共支出增加

  • B.

    经济增长导致公共收入增长,公共支出也随之增长

  • C.

    自然灾害导致公共支出的增加

  • D.

    经济发展阶段的转变,公共支出也不断增长

  • A
  • B
  • C
  • D
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41
(单项选择题)

某公司2020年12月向烟农收购一批晾晒烟叶,支付收购价款为100万,实际支付的价外补贴是10万,则应缴纳的烟叶税为( )。

  • A.

    22

  • B.

    23.4

  • C.

    18

  • D.

    16

  • A
  • B
  • C
  • D
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42
(单项选择题)

新绩效预算与早期绩效预算不同的是( )。

  • A.

    新绩效预算更强调支出的最终结果

  • B.

    新绩效预算更强调产出速度

  • C.

    新绩效预算更强调产出数量

  • D.

    新绩效预算更强调产出质量

  • A
  • B
  • C
  • D
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43
(单项选择题)

A企业与B企业与2019年11月15日签订股权转让协议,协议约定B企业应于2019年11月30日向企业支付价款,2020年1月18日办理了股权变更手续,则A企业该项股权收入的实现时间为( )。

  • A.

    2019年11月15日

  • B.

    2019年11月30日

  • C.

    2020年1月18日

  • D.

    2020年11月30日

  • A
  • B
  • C
  • D
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44
(单项选择题)

根据增值税法律制度,下列不属于交通运输服务的是( )。

  • A.

    装卸搬运服务

  • B.

    陆路运输服务

  • C.

    水路运输服务

  • D.

    管道运输服务

  • A
  • B
  • C
  • D
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45
(单项选择题)

一般纳税人当月缴纳以前期间未交的增值税,正确的会计处理为( )。

  • A.

    A

  • B.

    B

  • C.

    C

  • D.

    D

  • A
  • B
  • C
  • D
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46
(单项选择题)

下列税收凭证中,属于完税凭证的是( )。

  • A.

    提退减免凭证

  • B.

    票款结算单

  • C.

    纳税保证金收据

  • D.

    缴款书

  • A
  • B
  • C
  • D
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47
(单项选择题)

某造纸厂因排放污染物种类过多而不具备污染物监测条件,在计算该造纸厂应缴纳环境保护税时应该( )。

  • A.

    按照省、自治区、直辖市人民政府生态环境主管部门规定的抽样测算的方法计算

  • B.

    按照第三方有监测能力的监测机构出具的符合国家有关规定的监测数据计算

  • C.

    按照同类企业污染物排放量水平进行相应调整的方法计算

  • D.

    按照国务院生态环境主管部门规定的排污系数、物料衡算方法计算

  • A
  • B
  • C
  • D
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48
(单项选择题)

将公债总额分为若干份,逐年按既定份额偿还的方法是( )。

  • A.

    市场购销偿还法

  • B.

    到期一次偿还法

  • C.

    比例偿还法

  • D.

    调换偿还法

  • A
  • B
  • C
  • D
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49
(单项选择题)

行政单位出租、出借的国有资产,其所有权性质不变,仍归国家所有;所形成的收入,按照政府非税收入管理的规定,实行( )管理。

  • A.

    分类分级

  • B.

    收支两条线

  • C.

    自上而下

  • D.

    集中收付

  • A
  • B
  • C
  • D
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50
(单项选择题)

某市当地职工月平均工资为5000元,王某8月份工资为20000元,其基本养老保险个人缴费基数的上限为( )。

  • A.

    15000

  • B.

    5000

  • C.

    20000

  • D.

    12000

  • A
  • B
  • C
  • D
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51
(单项选择题)

下列关于硬赤字的说法,错误的是( )。

  • A.

    硬赤字通过财政向中央银行透支进行弥补

  • B.

    在银行信贷资金紧张的情况下,硬赤字会带来通货膨胀

  • C.

    硬赤字是指用债务收入弥补收支差额以后仍然存在的赤字

  • D.

    硬赤字用债务收入进行弥补

  • A
  • B
  • C
  • D
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