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2017年《税法二》真题(非完整版)
共40题,每题1.5分。每题的4个选项中,只有1个符合题意。
1
(单项选择题)

某外国公司实际管理机构不在中国境内,也未在中国境内设立机构场所,2016年从中国境内某企业取得专利技术使用权转让收入21.2万元(含增值税),发生成本10万元。该外国公司在中国境内应缴纳企业所得税( )万元。

  • A.

    2.5

  • B.

    2.0

  • C.

    5.0

  • D.

    1.0

  • A
  • B
  • C
  • D
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2
(单项选择题)

甲公司进口一批货物,由境外的乙公司负责承运,双方签订的运输合同注明所运输货物价值1 000万元,运输费用25万元和保险费5 000元,下列关于印花税的税务处理,正确的是( )。

  • A.

    甲公司应缴纳印花税75元

  • B.

    乙公司应缴纳印花税125元

  • C.

    甲公司和乙公司免征印花税

  • D.

    甲公司缴纳印花税125元

  • A
  • B
  • C
  • D
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3
(单项选择题)

中国公民郑某为某上市公司独立董事(未在该公司任职)。2016年12月取得董事费9万元,当月通过中国教育发展基金会捐款3万元用于公益事业。郑某的董事费应缴纳个人所得税( )元。

  • A.

    10 600

  • B.

    12 400

  • C.

    16 900

  • D.

    18 520

  • A
  • B
  • C
  • D
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4
(单项选择题)

对个人股权转让所得,征收个人所得税的主管税务机关是( )。

  • A.

    受让方户籍所在地税务机关

  • B.

    转让方经常居住地的地方税务机关

  • C.

    被投资企业所在地的地方税务机关

  • D.

    股权转让合同签署地的地方税务机关

  • A
  • B
  • C
  • D
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5
(单项选择题)

某公司2016年3月通过挂牌取得一宗土地,土地出让合同约定2016年4月交付。土地使用证记载占地面积为6 000平方米。该土地年税额4元/平方米,该公司应缴纳城镇土地使用税( )元。

  • A.

    16 000

  • B.

    18 000

  • C.

    20 000

  • D.

    24 000

  • A
  • B
  • C
  • D
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6
(单项选择题)

当跨国纳税人的国外经营活动盈亏并存时,对纳税人有利的税额抵免方法是( )。

  • A.

    分项限额法

  • B.

    综合限额法

  • C.

    分国分项限额法

  • D.

    分国限额法

  • A
  • B
  • C
  • D
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7
(单项选择题)

甲企业持有乙企业93%的股权,共计3 000万股。2016年8月丙企业决定收购甲企业所持有的乙企业全部股权,该股权每股计税基础为10元、收购日每股公允价值为12元。在收购中丙企业以公允价值为32 400万元的股权以及3 600万元银行存款作为支付对价。假定该收购行为符合且企业选择特殊性税务处理,则甲企业股权转让的应纳税所得额为( )万元。

  • A.

    600

  • B.

    5 400

  • C.

    300

  • D.

    6 000

  • A
  • B
  • C
  • D
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8
(单项选择题)

个人取得的下列报酬,应按“稿酬所得”缴纳个人所得税的是( )。

  • A.

    出版社的专业作者翻译的小说由该出版社出版取得的报酬

  • B.

    演员在企业的广告制作过程中提供形象取得的报酬

  • C.

    杂志社记者在本杜刊物发表文章取得的报酬

  • D.

    高校教授为某杂志社审稿取得的报酬

  • A
  • B
  • C
  • D
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9
(单项选择题)

根据印花税的相关规定,下列合同不属于“产权转移书据”的是( )。

  • A.

    专用技术使用权转让合同

  • B.

    非专利技术转让合同

  • C.

    土地使用权转让合同

  • D.

    土地使用权出让合同

  • A
  • B
  • C
  • D
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10
(单项选择题)

依据企业所得税的相关规定,企业接受县政府以股权投资方式投入的国有非货币性资产,应确定的计税基础是( )。

  • A.

    该资产的公允价值

  • B.

    该资产的账面净值

  • C.

    政府确认的接收价值

  • D.

    该资产的账面原值

  • A
  • B
  • C
  • D
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11
(单项选择题)

下列关于外国企业常驻代表机构经费支出的税务处理方法,符合企业所得税相关规定的是( )。

  • A.

    以货币形式用于我国境内的公益救济性捐赠,发生的当期一次性作为经费支出

  • B.

    代表机构设立时发生的装修费用,在发生的当期一次性作为经费支出

  • C.

    代表机构搬迁发生的装修费用,在冲抵搬迁处置收入后分年抵减应纳税所得额

  • D.

    购置固定资产的支出,通过计提折旧分别计入相应各期经费支出

  • A
  • B
  • C
  • D
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12
(单项选择题)

下列转让定价方法可以适用于所有类型关联交易的是( )。

  • A.

    可比非受控价格法

  • B.

    再销售价格法

  • C.

    交易净利润法

  • D.

    成本加成法

  • A
  • B
  • C
  • D
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13
(单项选择题)

2016年某公司给自有员工实际发放合理工资总额为1 000万元;公司生产部门接受外部劳务派遣员工6人,每人每月支付劳务费3 000元。假设公司当年发生的职工福利费为200万元,职工福利费应调增应纳税所得额( )万元。

  • A.

    56.98

  • B.

    55.97

  • C.

    60.00

  • D.

    54.96

  • A
  • B
  • C
  • D
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14
(单项选择题)

下列出租住房的行为,不分用途一律减按4%的税率征收房产税的是( )。

  • A.

    企业出租在农村的住房

  • B.

    个人出租在城市的住房

  • C.

    事业单位出租在县城的住房

  • D.

    社会团体出租在工矿区的住房

  • A
  • B
  • C
  • D
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15
(单项选择题)

下列关于车船税的税法,正确的是( )。

  • A.

    挂车按照货车税额的50%计算车船税

  • B.

    非机动驳船按照机船税额60%计算车船税

  • C.

    船按船舶税额的70%计算车船税

  • D.

    车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税

  • A
  • B
  • C
  • D
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16
(单项选择题)

中国公民刘某,2016年由境内甲公司派往境内乙公司进行技术指导,甲公司支付刘某工资2 000元月,乙公司支付刘某工资6 500元/月。刘某每月应缴纳个人所得税( )元。

  • A.

    295

  • B.

    290

  • C.

    445

  • D.

    195

  • A
  • B
  • C
  • D
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17
(单项选择题)

依据企业所得税的相关规定,房地产企业开发产品的成本计量与核算的方法是( )。

  • A.

    标准成本法

  • B.

    实际成本法

  • C.

    制造成本法

  • D.

    作业成本法

  • A
  • B
  • C
  • D
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18
(单项选择题)

中国公民李某2016年在A国取得劳务报酬50 000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税8 000元,取得偶然所得8 000元,按照A国税法规定缴纳了个人所得税2 000元,李某当年在中国应当补缴个人所得税( )元。

  • A.

    600

  • B.

    1 000

  • C.

    1 600

  • D.

    2 000

  • A
  • B
  • C
  • D
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19
(单项选择题)

下列收入中,属于企业所得税法规定的不征税收入是( )。

  • A.

    事业单位收到的财政拨款收入

  • B.

    外贸企业收到的出口退税款收入

  • C.

    企业取得的国债利息收入

  • D.

    企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入

  • A
  • B
  • C
  • D
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20
(单项选择题)

个人取得的下列所得,免征个人所得税的是( )。

  • A.

    转让国债的所得

  • B.

    提前退休发放的一次性补贴

  • C.

    按国家统一规定发放的补贴、津贴

  • D.

    县级人民政府颁发的教育方面奖金

  • A
  • B
  • C
  • D
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21
(单项选择题)

国有控股公司以部分资产投资组建新公司,且该国有控股公司占新公司股份超过一定比例,对新公司承受该国有控股公司土地、房屋权属免征契税,这一比例是( )。

  • A.

    50%

  • B.

    85%

  • C.

    90%

  • D.

    95%

  • A
  • B
  • C
  • D
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22
(单项选择题)

下列关于年金的个人所得税处理中,正确的是( )。

  • A.

    年金的企业缴费计入个人账户的部分,应视为个人一个月的工资缴纳个人所得税

  • B.

    个人按本人缴费工资计税基数的5%缴纳的年金,在计算个人所得税时可全额扣除

  • C.

    按年缴纳年金的企业缴费部分,应按照全年一次性奖金的计税方法缴纳个人所得税

  • D.

    企业根据国家有关政策规定的办法和标准,为本单位全体职工缴付的企业年金单位缴费部分,在计入个人账户时,暂不缴纳个人所得税

  • A
  • B
  • C
  • D
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23
(单项选择题)

某公司2017年1月以1 200万元(不含增值税)购入一幢旧写字楼作为办公用房,该写字楼原值2 000万元,已计提折旧800万元。当地适用契税税率3%,该公司购入写字楼应缴纳契税( )万元。

  • A.

    30

  • B.

    36

  • C.

    24

  • D.

    60

  • A
  • B
  • C
  • D
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24
(单项选择题)

下列企业,属于我国企业所得税居民企业的是( )。

  • A.

    依照中国台湾地区法律成立且实际管理机构在台湾的企业

  • B.

    依照中国香港地区法律成立但实际管理机构在大陆的企业

  • C.

    依照美国法律成立企业实际管理机构在美国,但在中国境内设立营业场所的企业

  • D.

    依照日本法律成立且实际管理机构在日本,但在中国境内从事装配工程作业的企业

  • A
  • B
  • C
  • D
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25
(单项选择题)

依据企业所得税的相关规定,企业发生的下列资产损失,应采取清单申报方式向税务机关申报扣除的是( )。

  • A.

    固定资产超过使用年限正常报废清理的损失

  • B.

    因自然灾害等不可抗力导致无法收回的损失

  • C.

    债务人死亡或者依法被宣告失踪造成的损失

  • D.

    与债务人达成债务重组协议无法追偿的损失

  • A
  • B
  • C
  • D
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26
(单项选择题)

在中国境内设立机构场所的非居民企业取得的下列所得。实际适用10%的企业所得税税率的是( )。

  • A.

    与境内机构场所没有实际联系的境外所得

  • B.

    与境内机构场所没有实际联系的境内所得

  • C.

    与境内机构场所有实际联系的境外所得

  • D.

    与境内机构场所有实际联系的境内所得

  • A
  • B
  • C
  • D
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