2020年注册会计师《税法》真题（一）在线测试_注册会计师万题库

1

(单项选择题)

增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税的是（　）。

A.
将外购货物对外投资
B.
将外购货物用于免税项目
C.
将外购货物无偿赠送给客户
D.
将外购货物用于抵偿债务

A
B
C
D

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2

(单项选择题)

下列关于耕地占用税征收管理的表述中，符合税法规定的是（　）。

A.
耕地占用税由自然资源主管部门负责征收
B.
占用耕地的个人纳税人应在其户籍所在地缴纳耕地占用税
C.
纳税义务发生时间为纳税人收到自然资源主管部门办理占用耕地手续通知书的次日
D.
未经批准占用耕地的，纳税义务发生时间为自然资源主管部门认定其实际占用耕地的当日

A
B
C
D

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3

(单项选择题)

纳税人生产销售下列产品，应缴纳消费税的是（　）。

A.
船用重油
B.
燃料电池
C.
航空煤油
D.
导热类油

A
B
C
D

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4

(单项选择题)

下列各项财产中，可以设定纳税抵押的是（　）。

A.
土地所有权
B.
依法被查封的财产
C.
依法定程序确认为违章的建筑物
D.
依法有权处分的国有房屋

A
B
C
D

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5

(单项选择题)

涉税专业服务的机构，为纳税人提供符合法律法规的纳税计划和方案的业务是（　）。

A.
税收策划
B.
涉税鉴证
C.
涉税代理
D.
纳税审查

A
B
C
D

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6

(单项选择题)

下列经营性房产中，应从租计征房产税的是（　）。

A.
以融资租赁方式出租的房产
B.
处于免收租金期间内的出租房产
C.
收取固定收入不承担风险的对外投资联营房产
D.
居民住宅内业主共有从事自营业务的经营性房产

A
B
C
D

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7

(单项选择题)

下列各种噪音中属于环境保护税征税范围的是（　）。

A.
建筑噪音
B.
工业噪音
C.
生活噪音
D.
交通噪音

A
B
C
D

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8

(单项选择题)

下列人员中，属于车辆购置税纳税人的是（　）。

A.
应税车辆购买者
B.
应税车辆捐赠者
C.
应税车辆出口者
D.
应税车辆销售者

A
B
C
D

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9

(单项选择题)

下列国际组织或机构中，发布《税基侵蚀和利润转移行动计划》的是（　）。

A.
联合国
B.
世界银行
C.
经济合作与发展组织
D.
世界贸易组织

A
B
C
D

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10

(单项选择题)

下列进口货物价款中单独列明的各项税费应计入关税完税价格的是（　）。

A.
境外技术培训费用
B.
设备进口后的保修费用
C.
进口环节海关代征的增值税
D.
运抵境内输入地点起卸后发生的运输费

A
B
C
D

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11

(单项选择题)

下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的是（　）。

A.
公园内茶社用地
B.
养殖业专业用地
C.
部队训练用地
D.
盐矿的盐井用地

A
B
C
D

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12

(单项选择题)

下列收入应按“劳务报酬”项目纳入综合所得缴纳个人所得税的是（　）。

A.
退休后再受雇取得的收入
B.
在就职单位取得的加班收入
C.
证券经纪人取得的佣金收入
D.
个人购买彩票取得的中奖收入

A
B
C
D

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13

(单项选择题)

企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目取得的投资经营所得，享受企业所得税“三免三减半优惠政策”的起始时间是（　）。

A.
项目投资的当年
B.
项目投资开始实现会计利润的当年
C.
项目投资开始缴纳企业所得税的当年
D.
项目投资获得第一笔经营收入的当年

A
B
C
D

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14

(单项选择题)

事业单位按照国家有关规定改制为企业，原投资主体存续并在改制后企业中出资超过一定比例的，对改制后企业承受原事业单位土地、房屋权属免征契税，这一比例是（　）。

A.
30%
B.
50%
C.
75%
D.
80%

A
B
C
D

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15

(单项选择题)

下列关于企业员工取得与股票期权相关所得计征个人所得税的表述中，符合税法规定的是（　）。

A.
员工行权时的施权价与该股票当日收盘价之间的差额不征税
B.
员工行权后的股票再转让取得的收益，应按“工资、薪金所得”纳税
C.
员工接受企业授予的股票期权时，以当日收盘价按“劳务报酬所得”纳税
D.
员工因拥有股权而参与企业税后利润分配取得的所得，应按“利息、股息、分红所得”纳税

A
B
C
D

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16

(单项选择题)

下列税务文书中，可以采用电子形式送达的是（　）。

A.
税务处理决定书
B.
税务保全措施决定书
C.
税务行政许可受理通知
D.
税务强制执行决定书

A
B
C
D

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17

(单项选择题)

下列各项中，属于税务行政诉讼应遵循的原则是（　）。

A.
适用调解原则
B.
起诉可停止执行原则
C.
由税务机关工作人员负责赔偿原则
D.
税务机关负举证责任原则

A
B
C
D

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18

(单项选择题)

企业发生下列处置资产的情形中，应当视同销售确认企业所得税收入的是（　）。

A.
将自产货物用于职工福利
B.
将开发产品转为固定资产
C.
将自产货物用于企业设备更新
D.
将自产货物在境内总、分支机构之间调拨

A
B
C
D

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19

(单项选择题)

位于县城的某工业企业，2020年8月缴纳增值税560 000元，该企业出口货物适用免抵退税法，当月经税务机关审核批准的免抵税额为5 000元。税务机关在当月检查中发现企业以前月份以隐瞒收入的方式少缴纳增值税60 000元，税务机关对其征收滞纳金4 800元，罚款5 000元。该企业当月应缴纳的城市维护建设税为（　）。

A.
31 000元
B.
31 250元
C.
32 990元
D.
33 240元

A
B
C
D

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20

(单项选择题)

增值税一般纳税人发生的下列行为中，可以采用简易计税方法计征增值税的是（　）。

A.
销售矿泉水
B.
销售沥青混凝土
C.
以清包工方式提供建筑服务
D.
出租2016年5月1日后取得的不动产

A
B
C
D

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21

(单项选择题)

下列开采项目中，免征资源税的是（　）。

A.
开采稠油
B.
开采页岩气
C.
煤炭开采企业因为安全生产需要抽采煤层气
D.
从衰竭期矿山开采矿产品

A
B
C
D

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22

(单项选择题)

车船税的申报符合税法规定的是（　）。

A.
按月申报，年终汇算清缴
B.
按季申报，年终汇算清缴
C.
按半年申报，年终汇算清缴
D.
按年申报，分月计算，一次性缴纳

A
B
C
D

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23

(单项选择题)

某居民企业2019年境内应纳税所得额500万元，其在甲国非独立纳税的分支机构发生亏损460万元，则该分支机构可以无限期向后结转弥补的亏损额为（　）。

A.
0万元
B.
460万元
C.
40万元
D.
500万元

A
B
C
D

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24

(单项选择题)

下列关于城市维护建设税税务处理的表述中，符合税法规定的是（　）。

A.
国家重大水利工程基金免征城市维护建设税
B.
退还出口产品的增值税应同时退还已缴纳的城市维护建设税
C.
海关进口产品代征的消费税应同时代征城市维护建设税
D.
实行增值税期末留抵退税的纳税人，不得从城市维护建设税的计税依据中扣除退还的增值税税额

A
B
C
D

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